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第一章 税法基本知识 第二章 增值税 第三章 消费税 第四章 营业税 第五章 城市维护建设税及教育费附加 第六章 资源税和烟叶税 第七章 企业所得税 第八章 个人所得税 第九章 城镇土地使用税、土地增值税和耕地占用税 第十章 关税和船舶吨税 第十一章 契税、印花税和房产税 第十二章 车辆购置税和车船税 第十三章 税收征收管理制度 第一章 税法基本知识 第一节 税收的概念和税收的职能 一、税收的概念 税收：是为了满足社会公共需要，由政府按照法律规定， 强制地、无偿地参与社会产品分配，以取得财政收入的一种分 配方式。 理解： 1.征税的目的是为了满足社会公共需要。 2.税收是以政府为主体、凭借政治权力进行的特定分配关 系。 3.税收具有无偿性、强制性和固定性三个形式特征。 二、税收的职能 （一）财政职能 （二）调节职能 （三）监督职能 第二节 税收的产生与发展 一、税收的产生 （一）剩余产品的出现是税收产生和存在的物质基础 剩余产品：是社会一定时期的总产品扣除补偿物化劳动和 活劳动之后的剩余部分。 （二）社会公共需要是税收产生和存在的社会前提 （三）独立的经济利益主体是税收产生和存在的经济条件 （四）强制性的国家政治权力是税收产生和存在的政治条 件 二、税收的发展 （一）奴隶制经济条件下的税收——初级阶段 税收主要体现于被征服部落上的“贡”，虽具有强制性和 无偿性，但固定性特征并不完备。 （二）封建自然经济条件下的税收——成熟阶段 税收主要体现于土地税、人头税、盐税、酒税、茶税、矿 税等等。 （三）资本主义商品经济条件下的税收——现代税收 税收主要体现于流转税、所得税、财产税、行为税。 第三节 我国现行税制体系 一、税种设置 目前，我国的税收制度共设有20种税，按照其性质和作用 可以分为以下四大类： （一）货物和劳务税 是在生产、流通和服务领域中，按照纳税人的销售收入、 营业收入和进出口货物的价格（数量）征收的。 包括：增值税、消费税、车辆购置税、关税和营业税五种。 （二）所得税 是在收入分配环节按照企业取得的利润或者个人取得的收 入征收的。 包括：企业所得税、个人所得税和具有所得税性质的土地 增值税三种。 （三）财产税 是对纳税人拥有和使用的财产征收的。 包括：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资 源税、车船税和船舶吨税七种。 （四）行为税 是以纳税人的某种行为为课税对象征收的。 包括：印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资 方向调节税和筵席税五种。 除了税收以外，国家规定统一由税务部门征收的非税财政 收入项目有3个：教育费附加、矿区使用费和文化事业建设费。 二、税收立法 我国实行税权集中，税收统一。 有权制定税法或税收政策的国家机关主要有： 全国人民代表大会及其常务委员会制定税收法律； 国务院制定有关税收的行政法规； 财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门、机构制定有关税收的部门规章。 三、税务机构设置和税收征管范围划分 （一）税务机构设置 中央政府设立国家税务总局；省及省以下税务机构分为国 家税务局和地方税务局两个系统。 国家税务总局 国家税务局系统 省级人民政府 省级地方税务局 同级人民政府 省以下地方税务局 （二）税收征收管理范围划分 1.国家税务局系统负责征收和管理的项目有： 增值税，消费税（其中进口环节的增值税、消费税由海关 代征），车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险公司总 公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税，中央 企业缴纳的企业所得税，中央企业与地方所属企业、事业单位 组成的联营企业、股份制企业缴纳的企业所得税，地方银行、 非银行金融企业缴纳的企业所得税，海洋石油企业缴纳的的企 业所得税、资源税（目前暂不征收），2002年1月1日以后注册 的企业、事业单位缴纳的企业所得税，对储蓄存款利息征收的 个人所得税，对股票交易征收的