税企间常见涉税务问题处理.ppt

叶建平 广东 惠州 2010年7月;一、企业所得税方面存在的问题 二、个人所得税方面存在的问题 三、增值税方面存在的问题 四、营业税方面存在的问题 五、其他税收方面存在的问题;一、企业所得税方面存在的问题;《财政部 国家税务总局 关于确认中国红十字会总会公益性捐赠税前扣除资格的通知》;财税[2009]124号;　 五、符合本通知第四条规定的公益性群众团体，可按程序申请公益性捐赠税前扣除资格。　　对符合条件的公益性群众团体，由财政部、国家税务总局和省、自治区、直辖市、计划单列市财政、税务部门分别每年联合公布名单。名单应当包括继续获得公益性捐赠税前扣除资格和新获得公益性捐赠税前扣除资格的群众团体，企业和个人在名单所属年度内向名单内的群众团体进行的公益性捐赠支出，可以按规定进行税前扣除。;《国家税务总局关于做好2009??度企业所得税汇算清缴工作的通知》(国税函[2010]148号) 三、有关企业所得税纳税申报口径　　根据企业所得税法精神，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。; （二）资产损失税前扣除填报口径。根据《国家税务总局关于以前年度未扣除的资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函〔2009〕772号）规定，企业资产损失发