医院预算管理解决方案_医院专版V1.0.docVIP

　 ERP事业部咨询实施总部 医院预算专版需求及解决方案V1.0 2009-2-26 文档控制 修改记录 日期 作者 版本 修改参考号 200 叶青、王海涛、姜冬梅、步婷 V1.0 审阅人 姓名 职位 审阅签字 存档 拷贝号 地点 备注  医院实施预算管理的重要意义 国家对医院的预算管理有明确要求 2007年以来，作为国家财政拨款扶持的重点社会公益行业，卫生部、财政部、国家物价局一再下达文件强调加强医疗卫生单位资金的管理，要求加强医疗卫生机构内部部门间的协调配合工作，严格按照《事业行政单位预算会计制度》规定的核算要求进行管理，全额预算管理单位内部，按照定额管理原则，切实加强科室核算工作。 我国医疗改革大形势，迫使医院必然走向“低耗高效”之路 提高资源利用率，提高资源使用效率 在国家卫生部和发改委的主导下，医疗体制改革不断走向深入，国家要求医疗卫生机构不再主要依靠药品提成维持收入，甚至提出收支两条线的管理政策，使得医疗卫生机构加速走向“低耗高效”之路，即更好地进行医疗卫生资源的配置，提高资源的使用效率，创造更多的社会效益。 增强医院的适应性和竞争力 实行医保改革以后，定点医疗机构的设立范围更宽，使参保人员的就医具有一定的选择自主权，病人会自动流向那些医疗质量高、服务态度好、费用合理、有技术特色的医疗机构，使医疗服务市场由传统的“卖方市场”向现在的“买方市场”转化，从而使医院面临更为激烈的竞争，所以医院必须增强自身的适应性和竞争力。 预算作为医疗卫生机构的资源配置工具，将在医疗体制改革的大潮中发挥不可替代的作用。 医院需要预算管理实现其战略目标 预算管理可以帮助医院实现其经营战略 医院的使命和愿景首先转化为战略，进而被分解为年度经营目标、经营计划和年度预算，通过执行，经营计划和预算的结果又与绩效考核联系起来，以达到战略的目的和效果。 医院为了自身的生存和长远发展，都会制定有自己的发展战略规划，战略规划表达了医院的发展愿景，为经营计划的编制奠定了基石。经营计划需要将战略规划进行细化，通过编制严肃的、翔实的年度经营计划，把战略目标转变为可操作的经营计划和财务预算。所以，只有形成可操作的预算目标和行动计划，才能够控制战略规划的执行过程，战略规划展现的愿景才具有现实意义； 提高医院管理水平，提高核心竞争力 通过预算，将有限的资源进行优化配置，使各职能科室或业务部门能够明确整体的目标及对其期望，并能够对预算目标进行实施监督，增加了管理的透明度，增加了员工的责任感； 通过预算，建立了业务运行的各种基线，建立了一套有效的考核和激励机制的基础，预算的有效执行最终将引导和维持人们发生与预算目标相符的行为，从而增强员工的凝聚力； 预算管理是医院管理中非常重要的组成部分，从编制预算到执行预算再到绩效评价，涉及到医院的每个职能科室和业务部门，不断地沟通协调、资源平衡、分析监控以及例外管理、考核评价、经营决策等活动，每个环节都需要医院各管理层的智慧和能力，预算就象指挥棒或一面旗帜，指引着员工的行为朝着医院的整体战略目标行进，所以，高质量的预算管理可以促进管理模式与管理理念的提升，能够大幅提高医院的整体管理水平，从而提高其核心竞争力。 预算管理与医院绩效 预算可使医院管理得到持续的改进 ，长期稳定发展 通过预算编制，医院上下达成一致的预算目标，各级人员将在公司战略的指引下，紧紧围绕着预算目标开展各项工作；业务进行过程中，实时监控各项预算目标的实际执行情况，及时进行对比分析，发现并尽早纠正偏离目标的行为；不断修订目标和调整管理思路，从而使医院的管理得到持续的改进，进入良性循环，长期稳定发展。 医院如何面对建立预算管理的需求和要求 面对建立全面预算管理的需求和要求，医疗卫生机构如何建立涵盖全员、全额、全过程的预算管理体系？如何提高预算编制效率，促进全员参与全面预算管理的积极性？如何提高预算编制的及时性、准确性、真实性问题？如何解决预算控制的滞后问题，实现事中乃至事前的控制？如何利用预算编制数据和预算执行数据进行及时的多维分析？如何建立以预算体系为衡量标准的绩效考核体系？如何打通预算编制、执行、分析、考核的壁垒？如何借助全面预算管理工具真正贯彻医疗卫生机构的组织战略，实现其历史使命？ 用友公司对北京市几个高等级知名医院如：北京大学第三医院、北京医院、北京协和医院等进行了多次现场调研，与医院的领导和业务、财务部门人员进行了充分的面对面沟通，大家达成共识：由于医院的部门科室多，日常支出业务联系紧密，费用项目多，费用经常超支，收入与支出不平衡，迫切需要进行预算管理控制。由于业务处理