100文档教材319企业所得税汇算清缴跟新政策研讨会(青岛)资料.pdf

Corporate Tax 税务服务 企业所得税汇算清缴及新政策研讨会 March, 2010 2010年3月 Tax 税务 0 目录 2009年度企业所得税汇算清缴概况 总分机构汇算清缴介绍 2009年以来企业所得税新法规解读 2009年以来新颁布及明确的税收优惠 附1 ：非居民企业税收征管 附2 ：汇算清缴相关申报表 问与答 1 2009年度企业所得税汇算清缴概况 2 2009年度企业所得税汇算清缴概况 2009年国家税务总局颁布了一系列汇算清缴的管理办法 国税发[2009]79号《国家税务总局关于印发企业所得税汇算清缴管理办法的通知》 国税发[2009]6号《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉 的通知》 纳税人 无需进行年度汇算清缴的纳税人 年度汇缴期限 居民企业 实行核定定额征收企业 在纳税年度中间终止经营活动的 在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设 立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没 应在自年度终了之日 非居民企 有实际联系的（即实行源泉扣缴的非居民-青岛 起5个月内 国税局在《问题解答》中明确） 业 临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年 度中间终止经营活动，且已经结清税款 汇算清缴期内已办理注销 其他经主管税务机关批准 3 2009年度企业所得税汇算清缴概况（续） 居民企业汇算清缴需提交的材料 企业所得税年度纳税申报表及其附表 财务报表 备案事项相关资料 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴 税情况 委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附 送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、 调整金额等内容的报告 涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联 业务往来报告表》 主管税务机关要求报送的其他有关资料 4 2009年度企业所得税汇算清缴概况（续） 非居民企业汇算清缴需提交的材料 年度企业所得税纳税申报表及其附表 年度财务会计报告 税务机关规定应当报送的其他有关资料 5 2009年度企业所得税汇算清缴概况（续） 青岛地区指导性文件 青国税发[2010]9号《青岛市国家税务局关于做好2009年度企业所得 税汇算清缴的通知》（以下简称“通知”） 汇算清缴审核工作的重点（对比2008年） 2009年： 2008年： （一）享受税收优惠政策的项目审核 （一