预算编制-绩效管理与成本控制(分享).pptVIP

* * * * * * * * * * * * * 6.1、提出公司战略目标，提出一体化的管理方案 1、战略实施现状诊断及分析（发现公司战略实施的现状，并提出解决方案） 2、提出战略目标（从财务、市场/客户满意度、管理、企业成长等多个方面） 3、平衡计分卡：将战略转化为行动 1）整合目标，形成全局性的目标体系 2）发挥管理层的主观能动性和管理潜能 3）提供问题的思考和行动框架，为可持续发展打基础 4）绘制战略地图，描绘战略实施路径 战略地图 组织发展层面 管理 层面 市场 市场 / / 顾客 顾客 层面 层面 财务 财务 层面 层面 主营业务收入 主营业务利润 成本费用 工程质量 客户满意度 学习型组织建设 企业文化与 团队建设 企业形象提升 技术创新 员工满意度 管理体系建设 流程优化与效率提升 6.2、进行战略举措的分解、形成战略管理闭环 财务层面 市场 / 顾客层面 管理层面 组织发展 将每一项二级战略目标细化，根据股份公司报告、地市经营 业绩考核办法、市场环境分析、 2011 年工作目标， 确定了全公司各部门 工作目标库指标 为确保各个 KPI 实现，针对每个工作目标库开展 2 - 4 项关键项目 利润总额、运营收入、经营效率、客户关系、客户满意度、 工程质量、管理体系建设、管理流程优化、成本管理 、 员工提升 等多项二级目标 一级战略目标 一级战略目标 二级战略目标 二级战略目标 工作目标库（ KPI ） 工作目标库（ KPI ） 关键项目 关键项目 围绕每个关键项目编制一个工作计划 工作计划 工作计划 6.3、基于战略目标的分解，进行绩效考核管理和预算管理，实现联动 1、基于战略目标的KPI制定 1）制定工作目标库 2）实现以关键项目为基础的项目工作计划管理 3）实现以战略为依据的绩效考核管理 2、基于战略目标的财务预算管理 1）调整预算编制流程 2）遵循3大编制原则（量力而行、事中控制、事后考核） 3）实现预算管理与战略的协同 预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇 一、明确成本控制的主题 1、降低成本真的用尽全力了吗？--心理建设 2、全员成本下降 3、成本是什么？--掌握成本结构 4、降低成本的方法 5、改变公司架构降低成本 6、建立降低成本的制度 二、心理建设 1、要全员参与制定计划，并重复检验 2、由控制成本到降低成本 3、树立成本意识—文化建设 4、通过指标分解、绩效考核保障专项活动持续进行 5、固定成本与变动成本分开 6、全体员工共同承担 三、全员成本下降 1、成本下降不是某个部门的责任，各个部门担负相应的成本控制目标 2、销售人员寻找有效的销售方式 3、管理部门改善流程、优化流程提升管理效益 4、财务部门考虑资金成本、合理避税等 5、分公司、办事处强调成本控制的执行 四、成本是什么？--掌握成本结构 1、掌握成本的类别 2、财务数据要和成本管理配套 3、绩效表可以明确所发生的成本 4、掌握固定和变动成本的区别 5、了解按业务、客户、分公司、部门划分的成本及利润 6、间接费用转化为直接费用 7、看不见的成本更要控制 五、公司架构调整—拒绝企业臃肿，提升企业效率 1、使企业变成瘦薄型企业，控制资产规模 2、分析管理部门，明确责任，裁剪低效机构 3、减少管理层次 4、人员很重要，避免能力和岗位不匹配 5、有专门的部门分析并执行成本管理 六、建立降低成本的管理制度 1、将成本控制结果与回报或奖金挂钩 2、强化预算编制及预算控制功能 3、最高主管坚持不懈 4、实施成本中心、利润中心、投资中心等责任中心制度 5、数字公开，利用数字进行管理 预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇 四、需要考核的内容—四大方面 贴近真实 强调学习、科学、专业、执行 从上到下，知行合一 便于理解，主题明确 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 预算编制篇 绩效管理篇 成本控制篇 企业文化篇 一、编制预算的三种错误认识 由于预算不准确，所以不做 预算编制者没有参与企业规划，被要求在限额中做事 预算服务于控制而不是为了优化管理 二、预算的优点与目标 优点 促使经营管理者使用和学习会计信息 让底层管理者了解为了达成企业整体目标应该做哪些事情 降低各部门、各分公司的不确定性 产生明确测定业绩的基准 目标 利润保护（让大家都知道所有花费都是投资） 培养预测能力 培养人才 成本控制 三、预算编制的要点 编制预算从基层开始： 编制预算的重要前提—年度计划： 编制预算的主要步骤： 1、编制预算从基层开始 计划： 1、设定目标与方向（公司目标）