工程项目审计暂行办法（）.docVIP

PAGE 工程项目管理办法附件：四 工程项目审计暂行办法 （征求意见稿） 第一章 总 则 第一条 为了加强对工程项目的财务收支和经济活动的审计监督，根据《中国铁道建筑总公司工程项目部审计暂行办法》（中铁建审[1997]134号）和《中铁二十四局集团有限公司内部审计工作制度》（公司审发〔2004〕89号），结合集团公司实际，制定本办法。 第二条 本办法所称工程项目审计，是指对集团公司以及所属单位承揽的工程项目从投标中标、组织施工到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计，并对其最终绩效进行评价。 第三条 工程项目审计的目标 1、促进项目部优化配置各生产要素，建立健全项目部的内部控制制度，落实项目责任成本控制措施，提高项目管理水平，实现经济效益最大化。 2、客观、公正地评价工程项目的经营业绩和经济责任，为项目的绩效考核提供依据。 第四条 审计的主要形式 工程项目审计主要形式有工程项目前期审计、工程项目中期审计和工程项目竣工审计。 第二章 审计组织和管辖 第五条 工程项目审计实行计划管理，集团公司各级审计机构按照项目部的隶属关系分级组织实施。 1、贯彻“全面审计、突出重点”的审计原则，集团公司及所属各单位所有的工程项目必须经过审计，对于出现重大亏损或财务异常情况的工程项目，可以实施专项审计或调查。 2、集团公司派出的项目部由集团公司审计处负责实施。 3、集团公司所属单位派出的项目部，按照项目部的隶属关系确定审计管辖范围，实施审计。 4、上级审计机构对其审计管辖范围内的工程项目审计必要时可以授权下级审计机构实施审计。上级审计机构对下级审计机构审计管辖范围内的重大工程项目审计事项，可以直接实施审计。 5、没有专职审计机构的单位，必须成立内部审计小组，负责对所管辖的工程项目实施审计。 6、审计机构根据工作需要并经本单位领导批准，可抽调企业内部兼职审计人员或者聘请具有相应资质条件的社会审计组织承担工程项目审计任务，所需经费由委托单位支付。兼职审计员或社会审计组织人员执行审计任务时具有与专职审计人员同等的权限，并承担相应责任。 第六条 项目部解体前，项目经理或负责人调离，按集团公司颁发的《中铁二十四局集团有限公司企业领导人员任期经济责任审计实施办法》的相关规定，可以对其任职期间的经济责任和经营结果进行审计。 第七条 审计机构在实施工程项目审计时，应当同项目部存续期间或项目经理、负责人任职期内的各项审计和其他内部经济检查、监督相结合，恰当利用企业内部其他经济监督部门的工作成果。审计部门应当加强与企业纪检、监察、财务等部门的沟通与协作。 第三章 工程项目审计的内容 第八条 审计的主要内容 = 1 \* Arabic 1、是否与业主签订了《工程项目承包合同》，合同双方是否具有法人资格和相应的履约能力，内容是否真实完整，权、责、利划分是否明确。 = 2 \* Arabic 2、劳务分包是否符合相关规定，分包人是否具备相应的资质条件，与分包人签订的《劳务分包合同》是否合法，合同内容是否完整，分包单价的确定是否合理，分包数量是否真实，工程造价、质量、安全、工期、结算方式、违约责任等是否明确。项目部对分包的计价结算、拨款、安全质量等是否严格按合同规定办理，分包结算费用、完成工程所耗用材料、费用标准等有无高估冒算问题，分包竣工决算付款是否合规。项目部对分包合同和分包方是否进行有效管理，相应的监控措施是否健全有力，是否存在只包不管或以包代管现象，有无因管理不善而造成返工窝工等现象和其他违纪问题。 = 3 \* Arabic 3、施工组织设计是否合理，现场施工队伍和机械设备的配置能否满足需要，项目部的机构设置、定员、人员素质是否精干高效、结构合理。 = 4 \* Arabic 4、项目部与企业签订的责任成本是否符合相关规定，考核的内容和方法是否明确，控制措施是否建立落实，行之有效，奖罚是否合理、到位。工程竣工后，项目部是否完成责任成本规定的各项指标，有无违反国家财经纪律的行为。 = 5 \* Arabic 5、是否编制了工程项目成本预算、费用预算、资金预算，编制依据是否充分，内容是否完整，预算定额是否合理，是否分析执行过程中的差异和作出适当调整。 = 6 \* Arabic 6、是否建立工程预算管理、合同管理、工资管理、成本管理、 设备物资管理、安全质量管理、财务管理、劳务管理等一系列内部控制管理制度，各项制度是否完善、严密，各项内控制度是否有效实施。 = 7 \* Arabic 7、是否按照《建造合同准则》编制工程项目预计合同总收入、总成本、总毛利。 = 8 \* Arabic 8、工程项目的成本核算、财务管理是否符合规定，是否严格执行建造合同的规定核算收入和成本费用，经营成果的核算是否真实，有无潜亏和