档案管理基础第11章会计档案的管理.ppt

第十一章 会计档案的管理 第一节 会计档案与会计档案工作 一、认识会计档案与会计档案工作 1.什么是会计档案和会计档案工作？ 会计档案是指各类机构在经济管理活动中产生的会计凭证、会计账簿和会计报表等具有保存价值的并作为历史记录保存起来的会计核算专业材料。 会计档案工作则是财会部门和档案部门按照有关法规保管和提供利用会计档案的活动。 2.会计档案主要包含哪些内容呢？ 会计档案主要包含会计凭证、会计报表、会计账簿。 特别需要注意：财务会计管理的一般性文件不应属于会计档案的范围。如：预算计划、财务管理制度、规定等，都是不属于会计档案的。 （1）会计凭证：是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的重要依据。 会计凭证可以分为原始凭证和记账凭证两种。 （2）会计账簿：是以会计凭证为依据，全面、连续、科学地记录和反映各项经济业务的账册。账簿的最大功能是分类登记。 （3）会计报表：是用统一的货币计量单位，总括地反映各类单位在一定时期内的经济活动和财务收支情况的报告文件。 3.会计档案与一般档案的比较 （1）从形成者看，会计档案只能是特定的活动——财会管理活动中形成的，而一般档案则形成于社会管理的各个领域。 （2）从形成过程看，会计档案从凭证开始，然后根据 凭证编写账簿，再由账簿生成报表。整个过程承上启下，相互之间紧密衔接。一般档案在形成过程中的这种衔接就没有这么紧密的连续性了。 （3）从会计档案的内容成份看，会计档案的内容成份相对集中而稳定。一般档案的内容则要复杂、丰富得多。 4.会计档案的这些特点对我们从事会计档案工作提出了哪些要求呢？ （1）因其行业的特殊性，会计档案工作由财务管理部门和档案管理部门共同负责； （2）因其形成过程的连续性，对会计档案的管理也需要遵循其中的规律性，在收集、整理、鉴定等过程中作相应的特殊处理； （3）因其成份的稳定性和独特性，会计档案的保管方法与一般档案也有区别。 第二节 会计档案的收集与保管 一、会计档案的收集 1.收集的原则——“统一领导，分级管理”。 2.归档范围 会计档案的归档范围主要包括：会计凭证、会计账簿、会计报表。 3.归档时间和方式 （1）归档时间 按照会计制度的统一规定，单位在年终办理决算以后，会计凭证、账簿和报表应一并归档，集中保存，以备查考。 （2）归档方式 《会计档案管理办法》第六条的规定： 由会计部门按照要求整理、装订，编制清册； 当年形成的会计档案，可暂由会计部门保管一年，期满后，由会计部门编制移交清册，统一移交本单位档案管理机构。 二、会计档案的保管 1.包装材料的选择 要选择专用的会计档案包装材料 2.会计档案的排列 一个会计年度生成的会计档案数量较少的情况下，采用会计黏附排放法； 一个会计年度生成的会计档案数量较多的情况下，采用会计档案形式排放法。 第三节 会计档案的整理 一、会计档案整理的基本环节 会计档案整理的主要环节分为分类、立卷、排列、编目等工作。 1.分类 根据不同的情况，会计档案可以按照三种不同的分类方法进行分类。 （1）会计年度——形式——保管期限 如：2000——会计凭证——15年 （2）会计年度——保管期限——组织机构 如：2000——永久——基建处 （3）会计年度——会计类型——形式——保管期限 如：2000——现金会计——会计报表——25年 2.立卷 （1）凭证的立卷 由财务部门进行，将办理终结的凭证按照现金、银行存款、销售往来等会计科目装订成册。 （2）账簿的立卷 账簿也按照科目装订成册，一本账簿就是一个保管单位。 （3）报表的立卷 会计报表是将年报、季报和月报分开立卷，同时根据报表数量的多少组成保管单位。 在整理账簿时，我们需要注意： （1）对固定式的账页，一般不需拆除空白页； （2）对活页式账页，我们需要填写账簿启用表，拆除空白页，编制页码，进行装订。 3.编目 指为会计档案编制案卷目录。一般需要按照凭证、账簿、报表分别编制。 对永久保存的会计档案应单独编制案卷目录。 第四节 会计档案的鉴定 一、定义 会计档案的鉴