出口代理退税计算实务有增值税发票.docVIP

出口代理退税防骗计算基础知识 1楼 在谈及出口代理的相关问题时，出口退税额的计算无疑是最核心的一环。下图是一张一般纳税人开具的增值税发票。 ????上图红色下划线部分，是货物的不含税金额，出口代理退税的计算是以不含税金额为基数的。出口退税额=不含税金额×退税率。例如上图的货物退税率为17%，那么这批货的退税额即为￥83625.09×17%=￥14216.26。这是税局退税时退回给经营单位的直接计算办法，除此以外的所有计算方法，都是以此为基础推算出来的。 ????每个海关编码都对应着一个退税率，上海市财政局（ /ysxy/TuiShuiCodeSearch.jsp）的网站有个更新挺快的退税率查询功能。值得注意的是，每当公布新的退税率调整的时候，该查询系统（其他查询系统也一样）是无法马上更新退税率的。例如2009年6月1日有一次退税率调整，该网站在7月份左右才将此更新应用到系统中。所以，但凡在一个两月内有过退税率调整的，该系统的查询结果即不一定准确。 ????在报关单的左方有一栏“商品编号”，该编号即为退税时所依据的商口海关编码。报关单的上方有一栏“出口日期”，每次在出口退税率调整中提及的“自X年X月X日起执行”，均是指此“出口日期”。一般报关单草稿以及企业留存联均不会打上出口日期的，但出口退税联以及收汇核销联，就一定会打上此日期。在每次退税率调整的前后，拿出最近的报关单出来核对一下出口日期以及退税率，有时能追回出口代理公司的不正当得利。 ???在网上查询到的退税率，都是一般纳税人的退税率，也就是17%的增值税发票的退税率。对于小规模纳税人（3%），如果退税率大于等于3%，就按3%的退税率执行；如果退税率小于3%（一般都是0%了），就按较小的退税率执行。 ???每次官方公布的出口退税率调整，都会有一份具体清单。在该清单中，商品名称是仅供参考的，跟实际调整无关的。也就是说，无论实际商品名称是否跟清单上的“商品名称”一致，只要商品编码在清单出现过，那么它的退税率就得按照最新的退说率来执行。  2009-9-11 09:50 回复 发票总金额与报关总金额相差了0.4美元,影响退税吗? \o 转贴并收藏 问： 1楼 开完退税发票后才发现发票总金额与报关总金额相差了0.4美元,如果不改发票或报关单,这种情况影响退税吗? 答： 2楼 你说的是出口发票吗？如果是出口发票的话，跟报关金额不一致会有影响的，把原来的出口发票作废，多打一张就行了。