截留非税收入上级分成的计算机审计方法.docxVIP

截留非稅收入上级分成的 计算机审计方法 一、方法代码 二、 方法名称 截留非税收入上级分成的计算机审计方法 三、 目标功能 审计目标：检查非税收入上级分成的准确性。 审计功能：通过分项FI统计各非税收入的实际征缴情况，结合现行政策法规 规定的各非税收入项目屮央和省级分成比例，对照各项非税收入已提的屮央和省 级分成，计算应计缴未计缴中央和省级非税收入分成，揭露下级财政截留上级财 政收入的问题。 !1!审计事项 !1! 审计事项 财政决算审计/财政收入真实性审计/非税收入征缴审计/截留非税收入上级 分成。 五、所需数据 住房公积金使用效果分析的审计方法所需数据资料见下表。 序号 数据资料名称 结构化 非结构化 半结构化 1 收费项目信息表 V 2 收费单位信息表 V 3 收费记录明细表 V 4 科目代码表 V 5 非税分成比例表 （1） 基础表：收费项目信息表。数据元素：收费项目内码，起始时间，终 止时间，收费项目外码，收费项目名称，收费项目全称，上级收费项目编码，级 次，项目标准文号，项目立项文号，收费对彖，收费标准上限，收费标准下限， 计量单位，缴费吋限，对应省厅项目。 （2） 基础表：收费单位信息表。数据元素：财政区划内码，单位内码，起 始时间，单位外码，单位名称，单位组织机构代码，关系码，单位负责人，终止 时间，是否执收单位，经办人，经办时间，是否领票单位，票据购领证编号。 （3） 基础表：收费记录明细表。数据元素：流水号，收款口期，凭证类型, 凭证序号，凭证编号，凭证体序号，凭证记账时间，凭证摘要，单位内码，单位 外码，收费项目内码，项目外码，票号，开票日期，金额，计量单位，数量，收 缴标准，收款人名称，缴款人姓名，缴款人账号，科目代码，总金额，借方金额, 贷方发生，数据来源，收费类别，部门编码，年，状态，业务记录号。 （4） 基础表：科FI代码表。数据元素：年度，科冃代码，科目名称，科目 别名，科目类型，借贷方向，科目级别，科目结构，是否有下级，是否辅助核算 单位。 （5） 基础表：非税分成比例表。数据元素：项目编码，项目名称，中央分 成，省级分成，市级分成，县级分成。 六、分析步骤 步骤 内容 1 统计各非税收入项目已征收数。 1.1 将非税收入征管数据库（Oracle）备份数据还原，并从中提取收费项目 信息表、收费单位信息表、收费记录明细表和科目代码表。 1.2 生成审计年度已征收非税收入表。 从收费记录明细表中将审计年度征收的非税收入，包括已计收入（科目 代码为201,扣除退费、缴库和计提偿债准备等）和应计未计收入（计入 科目20301、20302、20311）,全部明细数据查询出来，生成审计年度已 征收非税收入表。 1.3 分类汇总各非税收入项目已征收情况，生成按项目汇总收费表。 将审计年度已征收非税收入表和收费项目信息表，以收费项目外码关联， 按收费项目（外码和名称）分类汇总已征收数，生成按项目汇总收费表。 2 计算应上级（中央和省级）应分成非税收入。 2. 1 从省非税收入管理局取得市州征收非收入项目应上缴中央和省级分成比 例数据，并导入AO,形成非税分成比例表。 2.2 计算应上级应分成收入，生成上级应分成收入表。 将按项目汇总收费表和非税分成比例表，以项目编码关联，按非税收入 项目计算中央和省级应分成收入，生成上级应分成收入表。 3 统计审计年度已计提上级分成收入。 从收费记录明细表中查询审计年度已计提上级分成收入，剔除已划解金 额，按收费项目（外码和名称）分类汇总，生成已计提上级分成收入表。 4 统计截留上级应分成非税收入。 将上级应分成收入表和已计提上级分成收入表，以项目编码关联，按非 税收入项目计算应计提未计提上级分成收入（设置过滤条件为应计提数 大于已计提数）。 七、流程图 （科目代 科目代码 为 203164- （己计提上级 八、方法语言 步骤 内容 1.2 BEGIN CreateTempTable （审计年度已征收非税收入表Select top 100 percent项目外码，贷方金额，借方金额FROM收费记录明细表WHERE 年 LIKE 2012% AND 科目代码 LIKE 201% AND （贷方金额〈＞0 OR （借方金额〈＞0 AND （（凭证摘要NOT LIKE %偿债资金％ AND凭证摘 要NOT LIKE…％划解AND凭证摘要NOT LIKE 预算科目错误退 库％‘‘）） AND凭证摘要NOT LIKE %缴%* *）） OR （（科目代码LIKE 厂20301%厂0R科目代码LIKE 1 120302%* 1 OR科目代码LIKE 厂20311%厂）AND 项目外码 IS NOT NULL） *）； AddTable（，审计年度已征收非税收入表J ; SHOWMSG