食堂审计计划方案.docxVIP

-- --- 食堂审计计划 一、 审计目的： 1、 审核食堂存放物资的安全、完整。 2、 测试食堂考核标准的真实性、合理性。 3、 核实食堂支出的真实性、完整性。 4、 审核食堂相关内部控制制度设计是否合理、 执行是否有效、 是 否符合一贯性原则。 二、 审计时间：五天至七天时间。 三、 审计范围：上半年食堂的内部控制制度的设立、执行情况，以 及相关的财务支出的合理性。 四、 审计程序： （一） 、了解食堂内部控制制度、包括相关的控制环境、相关 的会计核算、相关的控制程序。 1、 询问食堂管理人员、工作人员，了解食堂管理制度，并查阅相 关的文件和记录。 具体包括：了解食堂内部规章制度，食堂人员工作流程，各职员 职责分工以及授权审批情况。 ， 2、 观察食堂控制制度的执行情况以及相关业务活动的运行情况。 具体包括：定点采购和零星采购的内部控制制度执行情况，食堂 储放物资的后续管理制度的执行情况，领用投料的处理流程。 3、 选择若干具有代表性的交易活动进行穿行测试。 具体包括：请购、到货、验收以及支出循环流程的内部控制制度 以及执行情况。观察物资领用以及保管制度的执行情况。 1、 2、 3、  （二） 、测试内部控制制度。 检查交易和事项的相关凭证和记录。 具体包括：检查定点采购的请购、验收以及货款支付的凭证和记 录是否真实、完整。相关财务人员是否履行独立稽核程序。 询问并实际观察未