(6)增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务.pptVIP

一、工程量清单编审 二、招标控制价编审 三、投标报价编审 四、工程结算编审 五、增值税简易计税方法下招标控制价、投标报价、工程结算编审 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 建筑业营改增销项和进项税额分解对比 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 1、工程量清单编审 （1）使用13计量规范计算工程量时，营改增对其没影响。 （2）清单中需要招标人确定的价格必须考虑营改增的影响； ①暂列金额 必须是不含税的暂列金额。暂列金额一般按分部分项工程费10%~15%估算（大部分取10%），由于此时分部分项工程费已经是税前工程费，按此计算的暂列金额也是不含税的暂列金额，由于税前工程费减小，此时可按分部分项工程费15%估算。 ②暂估价 包括材料暂估价、设备暂估单价、专业工程暂估价都应该是不含税的单价或价格。 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 2、招标控制价编审 （1）使用15定额时，此时定额基价除定额材料单价外其它费用已经调整为不含税的价格，除定额材料单价外组价时直接查用即可（各软件公司已经完成此项工作（纸质版本来不及）。注意，营业税下的软件完全不能用于增值税下的计价软件）。 （2）人工费调整不受营改增影响，做法与营业税下完全一样。 （3）对材料单价计算应特别注意： ①使用定额材料单价时，要自己除税，乘系数。 ②使用材料信息价时，必须是发布的除税信息价。 ③ 使用材料市场价时，必须先扣除进项税变成除税单价才能代入计价表组价。 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 2、招标控制价编审 1）两票制材料 2）一票制材料 3）直接查用“川建造价发[2016]349号附件2”调整系数。 4）理论除税公式： 除税单价=含税单价（市场价）÷（1+适用税率） （4）安全文明施工费计算 仍然分工程在市区，工程在县城、镇，工程不在市区、县城、镇三档查取新标准（川建造价发[2016]349号附件1），计算方法和规定与原营业税下相同。 （5）其他总价措施费计算 按新标准（川建造价发[2016]349号附件1），计算方法和规定与原营业税下相同。 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 2、招标控制价编审 （1）规费：计算方法和规定与原营业税下相同。 （2）增值税销项税率：11% （3）附加税：计价时不考虑，15定额已计入企业管理费。 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 3、投标报价编审 （1）自主报价 （2）参考15定额编制投标报价 （3）在考虑报价下浮区间时注意，销项税是必须缴纳的，是“定值”，而可抵扣的进项税是“变值”，完全取决于投标人的决策。 （4）投标人参考15定额报价时，注意营改增调整后的15定额已经按照理想情况扣除了进项税额。 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 4、工程结算编审 （1）期中结算、终止结算、竣工结算。 （2）材料单价的调整是难点和争议点。同前。 （3）工程变更、现场签证等一定是不含税的“裸价”。 实用中，应多参照“川建造价发[2016]349号”的相关规定。 （4）工程变更、现场签证等也可签为已含所有税、费的“包干价”，但注意此时增值税税率是11%而不是营业税税率3%（增加了），此时进项税是可以抵扣的（减少了）。 增值税下招标控制价投标报价工程结算编审实务 5、增值税简易计税方法下招标控制价、投标报价、工程计算编审 1、人工费、材料费、机械费、企业管理费、利润、规费或者是分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费以及工程变更、现场签证、索赔等费用的计算依据、计算办法、考虑因素与营改增前完全一样，各费用均包含进项税额，