会计制度设计12章采购业务处理程序设计.pptVIP

采购业务会计处理程序的设计 （一）意义和内容 有利于正确反映采购材料或商品的数量、成本和价格差异 有利于正确组织与供货单位的货款的结算 有利于保证采购合同的严格执行 有利于采购物资的安全 内容：内部控制、凭证、处理程序 目的 保证采购业务个环节相互衔接以及相关业务有序地进行 保证采购业务的会计核算的及时与正确 保证采购物资与采购款项的安全，防止弊端发生 （二）内部控制制度设计 职务分离制度 采购需要申请必须由生产、销售等部门提出，具体采购业务由采购部门完成 货物的采购人不能同时担任货物的验收工作 付款审批人和付款执行人不能同时办理寻求供应商和索价业务 货物的采购、储存保管人不能兼任记账 2 货物和劳务请购制度 订货控制制度 购入货物的验收制度 退货与折让的控制 付款的控制 申请采购 1、申请采购经办人员根据生产计划或工作需要据实填报《物资采购申报单》，并注明物资的品名、规格、数量、数量、需要货物日期及注意事项，对有技术要求的申购物资同时提供技术资料和质量标准，经申购部门主管审核之后，按照申购审批权限的规定报批。 2、需要货物日期相同且属于同一供货商供应的物资，申请采购部门应以申购单附表，一单多品种的方式提出申购。 3、由于工作原因需要紧急申购时，由申购部门在《物资采购申报单》上注明原因，可优先办理。 4、办公用品由行政部门根据月消耗额，并考虑库存情况提出申请采购。 申请采购审批权限 1、企业按月编制生产采购计划，由企业生产主管经理审批后报总公司审批后执行。 2、办公用品的申请采购，由企业总经理审批。 3、计划外或者预算外的申请采购，申请采购金额在5000元以下的由各企业经理审批；申请采购金额在5000元以上的由企业报总公司报批。 4、凡属于固定资产管理项目范畴的申请采购，按照固定资产管理制度规定权限进行审批。 5、严禁各企业将大额申购人分成数个小额申请采购自行审批，一经查出有此行为的，对企业的经理给予违纪金额5—10倍经济处罚。 寻价、比价、议价 1、采购经办人员接到获准的《物资采购申报单》后，应参考市场行情及过去采购记录或供应商资料，精选三家以上的供应商办理比价和议价。 2、若供应商报价的规格与申购的规格有不同或属于代用品，采购经办人员应立即通知申购部门，并附上相关资料，由申购部门进行确认。 3、采购部门接到紧急申购时，应立即指派经办人员先进行寻价、议价，待接到《物资采购申报单》后，按一般采购程序优先办理。 采购计划报批 1、采购经办人员在完成寻价、比价和议价后，应在《物资采购申报单》上详细填写与各供应商寻价和议价结果，并拟定“供应商”、“价格”、“交货日期”等，经过采购主管审核后，按照审批权限的规定进行报批。 2、采购经办人员要严格遵守公司的各项规章制度，加强法制观念，对采购过程中损害公司利益的现象，一经发现查实，对当事人和相关领导给予严厉的经济和行政处罚，直至追究法律责任。 采购合同管理 1、采购计划经批准后，采购经办人员应及时与供应商签订供货合同，企业签订的任何供货合同，都要报公司法律室备案。 2、法律室应对合同条款进行逐一审核，检查是否出现纰漏或有违法律规定。确实维护公司利益。 收货和换退货 1、采购人员对供货进行负责。供货进度出现异常情况时，应立即呈报主管，并及时通知申购部门意见拟定处理对策。 2、货物到达之后，采购经办人员应及时会同申请采购部门、质监部门人员对货物进行验收，验收合格后按照公司规定办理入库，填制“收料单”或者“入库单”。 3、对验收不合格的货物，采购经办人员应及时与供应商联系，办理退换货退货手续。 4、对分批到达的货物，应该采取分批验收的方式，合格批次办理入库，不合格批次采取退换或退货方式处理，同时按实收数量付款。 5、因供应商的原因致使企业的生产、工作、利益受到损失，或者致使企业信誉受到不良影响，应该向供应商提出索赔，索赔方案需由公司法律室审核后方可执行。 付款 1、采购部门应该按照已经批准的《物资采购申报单》和《入库单》，经过审核无误后，送财务部门