货币资金的清查-焦琳.pptVIP

 货币资金的清查 ２.清点库存现金时出纳人员必须在场，清查 时应注意是否违规现象,例如白条抵库，坐支 现金． 银行存款余额调节表 2005年10月31日 单位:元 * １.财产清查按照清查的范围和对象分什么？企业撤消或合并的清查属于哪种？ ２.财产清查按照清查的时间分什么？企业发生自然灾害和意外损失进行的清查属于哪种？ 复习提问 ３.财产物资的盘存制度有哪两种？对财产物资的增加数进行登记，但不登记日常的减少数属于哪种？ ４.物资实物的清查方法有哪两种？ 一．现金的清查 １.现金清查的方法是什么？ ２.清点库存现金时应该注意什么？ ３.假如现金日记账的余额是９８元，清点一下库存现金并填写库存现金盘点表．图表７－４． １.现金清查的方法是实地盘点法． 现金日记账的账面余额　　实际结存数 跟踪练习 判断:现金的清查是由出纳员将现金日记 账余额与总账余额核对,做到账实相符. (×) 二.银行存款的清查 １.清查方法 与单位开户银行核对账目记录 企业银行存款日记账　　　银行提供的对账单 ２.核对结果 双方余额相等 双方余额不相等 记账错误 双方记录都正确无误 企业银行存款日记账上 或开户银行对账单上存在未 达账项 3.未达账项 定义:企业与银行由于核算时间不同而 形成的一方已经入账,另一方尚未入账的 会计事项. (2)举例 企业销售产品收到货款10000元(转账支票),银 行尚未收到单据,没有入账. 企业已收,银行未收,银行应调增 (3) 未达账项的四种情况 企业已收　　　银行未收 企业已付　　　银行未付 银行已收　　　企业未收 银行已付　　　企业未付 ﹢ ﹣ ﹢ ﹣ 判断:产生未达账项的原因是记账错误,应予以更正. 跟踪练习 单选题: 在记账无误的情况下,银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致是 A.应付帐款造成 B.由于未达账项造成 C.由于坏账损失造成 D.应收帐款造成 (×) (A) 4. 银行存款余额调节表的编制 步骤:①逐笔核对,确定未达账项 ②调整未达项目 ③检验调整后的余额是否一致 跟踪练习 减: 减: 调整后存款余额 调整后存款余额 加: 加: 233200 银行对账单余额 340500 企业银行存款账余额 金额 项目 金额 项目 银行已收,企业未收 3200 银行已收,企业未收 60000 企业已收,银行未收 150000 企业已付,银行未付 2500 银行已付,企业未付 23000 380700 380700 　　 总结 货币资金的清查 现金的清查 银行存款的清查 方法 未达账项的定义及四种情况 银行存款余额调节表的编制 (方法及注意事项) *