金融会计第六章剖析.pptVIP

2.国家处理中心清算资金差额 国家处理中心按清算行清算、轧算资金差额。 （1）商业银行清算行为应付差额， 进行清算的会计分录为： 对于应收差额进行清算的会计分录相反。 （2）国家处理中心对于人民银行清算行轧算结果的处理。 借：×× 银行准备金存款 贷：小额支付往来——人民银行××行户 第五章 资金划汇清算核算 第一节 商业银行系统内资金划汇清算 第二节 中央银行现代化支付系统 重点内容 第一节 资金汇划清算 一、基本做法 （一）资金汇划清算系统的结构 资金汇划清算系统由经办行、清算行、省区分行及总行清算中心组成，各行间通过计算机网络连接。 经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。 清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的银行。 省区分行也在总行清算中心开立备付金户，但不用于汇划款项的清算，只用于办理系统内资金调拨和内部资金利息的汇划。 总行清算中心是办理系统内各清算行之间的资金划汇、各清算行之间的资金清算和资金拆借、账户对账等账务的核算和管理部门。 （二）资金汇划清算的基本做法 范围：汇兑、托收承付、委托收款、银行汇票本票、银行卡、储蓄旅行支票、内部资金划拨、对公、储蓄、异地通存通兑、查询复查等业务。 做法：资金汇划清算采取“实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督”的做法。 资金汇划清算的基本操作程序： 1.各发报经办行根