企业领导与财务管理的融合专题讲座.ppt

-*- 如果企业形成应收帐款，意味着企业提前交税 ，而税金都是以现金方式支付，这会影响企业的经营性现金流减少，从而影响企业的资金周转速度减慢 如果因为应收帐款和存货的增加导致企业经营现金流为负数，企业就要通过银行贷款来补充经营中短缺的现金，企业负债增加，同时需要支付相应的利息费用，导致企业偿债风险加大，减弱企业的盈利能力 ————营运能力指标分析 -*- 销售毛利率 销售利润率 净资产收益率 利息保障倍数 盈利能力指标 盈利能力指标分析 -*- 销售毛利率 销售利润率 指标表示销售收入的收益水平 指标的变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机 盈利是企业内部产生的资金，是企业发展所需资金的重要来源 销售毛利率是企业是销售净利率的最初基础，没有足够大的销售毛利率便不能形成盈利 销售利润率可以分解成为销售毛利率、销售费用率、管理费用率、财务费用率等指标进行分析，判断企业目前存在的问题 ————盈利能力指标分析 -*- 净资产收益率 ×100% 净利润 平均净资产 = 评价企业投资者投入企业的资本获取净收益的能力 反映企业持续收益的能力，该指标如果持续增长，说明企业的盈利能力持续提高，如果该指标降低，可能并非是企业的盈利减少影响，企业经营管理业绩的最终反映，是偿债能力、营运能力、获利能力综合作用的结果，该指标在我国评价上市公司业绩综合指标的排序中居于首位 ————盈利能力指标分析 -*- 一般认为，企业净资产收益率越高，企业的运营效益越好，对投资者、债权人的保证程度越高。 对该指标的综合对比分析，可以看出企业获利能力在同行业中所处的地位，以及与同类企业的差异水平 ————盈利能力指标分析 “抢红包时，你会将抢到的银子，借方记“银行存款”科目，贷方科目可以有多达九种选择，具体为： A．营业收入 B．营业外收入 C．资本公积 D．应付账款 E．预收账款 F． 应收账款 G．其他应收款 H．其他业务收入 I．投资收益 2、 如何利用财务管理 强化企业的内控管理 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 什么是财务管理 财务管理内部控制是指企业通过防错纠弊、防范风险、贯彻执行法律法规、提高会计信息质量等措施，保证企业经济活动的有效展开，保证企业经营管理目标的最终实现。 财务管理是如何实施内控 3、事先性的纳税管理素养 能够成就企业家 利润等于收入减去成本（不包括税收）再减去税收，在收入不变的情况下，降低企业或个人的费用成本及税收支出，可以获取更大的经济收益。 大家都知道 1．合法性 2．超前性 3．综合性 4．风险性 税收筹划 4、优秀的成本管理辨析思维 是企业家的找到问题所在 成本是阻碍企业家赚钱的拦路虎，但是如何识别成本、分析成本和控制成本应该是企业家必须知道的基本知识！ 5、精细化的预算管理 让企业家决胜千里 俗话说：人算不如天算！ 财务管理却让 “人算强于天算” 预算是行为计划的量化，这种量化有助于管理者协调、贯彻计划，是一种重要的管理工具。 1.制定计划，预算有助于管理者通过计划具体的行为来确定可行的目标，同时能使管理者考虑各种可能的情形； 　　 2.促进合作与交流，总预算能协调组织的活动，使得管理者全盘考虑整个价值链之间的相互联系，预算是一个有效的沟通手段，能触及到企业的各个角落； 　　 3.有助于业绩评价，通过预算管理各项目标的预测、组织实施，能促进企业各项目标的实现，保证企业各项目标的不断提高和优化，是体现企业业绩的一种好的管理模式； 　　 4.激励员工。预算的过程会促进管理者及全体员工面向未来，促进发展，有助于增强预见性，避免盲目行为，激励员工完成企业的目标。 6、科学的报表分析能力 是企业家成功的关键 1?偿债能力 2?营运能力 3?盈利能力 4?发展能力 报表分析让你知道啥？ 报表分析 ——纷繁复杂的数据中让你解剖企业的利与弊 -*- 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产 负债 所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入 成本费用 利润 现金流入 现金流出 为什么银行、税务、审计等等部门了解企业都要看你的报表 银行：审核你的业务是否正常，是否能够还得起债 税务：审核你的业务数据是否正常，今年收益如何 审计：审核你的合法性、合理性、真实性、完整性、准确性的证据链 -*- 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金