出纳实务7项目五 交接.pptVIP

纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 公司 徽标 公司 徽标 公司 徽标 项目五 出纳工作交接 交接内容过程 原因分析 交接方法 任务导航 １．能够妥善处理好出纳的交接工作； 社会能力 3 1. 培养学生规范的职业操守； 2. 培养学生严谨的工作作风。 方法能力 2 1.了解出纳工作交接的原因。 2.了解出纳工作交接的内容。 3.掌握出纳工作交接的方法。 专业能力 1 学习目标 学习目标 5.1会计工作交接的意义 （1）做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行。 （2）做好会计交接工作，可以防止因会计人员更换而出现账目不清、财务混乱的现象。 （3）做好会计交接工作，也是分清移交人员和接管人员工作责任的一项有效措施。 5.2出纳工作交接原因 出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下： （1）出纳员因辞职、调动或离开单位； （2）企业内部工作变动不再担任出纳职务，如出 纳岗位轮岗调换到其他会计岗位； （3）出纳岗位内部增加或减少工作人员进行重新 分工； 5.2出纳工作交接原因 出纳人员办理交接手续的主要原因或情形如下： （4）会计人员临时离职或者因病不能工作且需要 接替或者代理的； （5）因特殊情况如停职审查等按规定不宜继续从 事出纳工作； （6）企业因其他情况按规定应办理出纳交接工作 的，如企业解散、破产、兼并、合并、分立等情 况发生时，出纳人员应向接收单位或清算组办理 移交。 5.3出纳工作交接内容 出 纳 交 接 内 容 现金、贵重物品 有价证券，包括国库券、债券、股票等 发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票） 收款收据，包括空白收据、已用收据 支票，包括空白支票和作废支票、领用备查登记簿 5.3出纳工作交接内容 出 纳 交 接 内 容 印章，包括业务专用章 出纳凭证，包括原始凭证和记账凭证 银行汇票、银行本票等票据 其他会计资料和物品 出纳账簿，包括日记账和备查账簿 5.4出纳工作交接的过程 第一阶段，交接准备。 第二阶段，正式交接。 第三阶段，交接结束。 5.4出纳工作交接的过程 （1）将出纳账簿登记完毕，并在最后一笔余额后加盖名章。 （2）出纳日记账与库存现金、银行存款总账核对相符，库存现金账面余额与实际库存现金核对一致，银行存款账面余额与银行对账单核对无误。 （3）在出纳账簿启用表上填写移交日期，并加盖名章。 （4）整理应移交的各种资料，对未了事项要写出书面说明。 （5）编制“移交清册”，填明移交的账簿、凭证、现金、和其它物品的具体名称和数量。 出纳交接准备工作 5.4出纳工作交接的过程 （1）现金、有价证券、贵重物品要根据出纳账簿和备查账簿余额进行逐一点交。 （2）出纳账簿和其它会计资料必须完整无缺，不得遗漏。 （3）接替人员应核对出纳账与总账、出纳账与库存现金和银行对账单的余额是否相符。 （4）接替人员按移交清册点收印章（主要包括财务专用章、支票专用章和领导人名章）及其它实物。 （5）接替人员办理交接完毕，应在出纳账簿启用表上填写接收时间，并签名盖章 按移交清册当面点收内容 5.4出纳工作交接的过程 交接完毕后，交接双方和监交人，要在移交清册上签名或盖章。移交清册必须写明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名，以及移交清册页数、份数和其它需要说明的问题和意见。 移交清册一般一式三份，双方各执一份，存档一份。 交接结束 出纳工作交接实例 在3月1日前，丁冬将应移交的有关资料准备齐全，并编制好《移交清册》 3月1日，在监交人海波的监督下，丁冬按《移交清册》所列项目将准备齐全的相关资料交给接管人张莹，并由张莹逐一清点、核对。 双方移交完毕并无误后由移交人丁冬、接管人张莹和监交人海波在移交清册上签名盖章。 在3月1日前， 丁冬将应 移交的有关 资料准备齐 全，并编 好《移 交清册》 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 纳实务 出 chu na shi wu 公司 徽标 公司 徽标 公司 徽标