销售预算的编制.docVIP

销售预算的编制 已知：假定甲公司在计划年度（2009年）只生产并销售一种产品。据估计产品每季的销售收入中有60%能于当季收到现金，其余40%要到下季收回。基期（2008年）末的应收账款余额为30000元。 要求：编制2009年度销售预算和现金收入计算表。 2009年度销售预算 季度 1 2 3 4 全年 预计销售量（件） 1000 1200 1400 1600 5200 销售单价（元/件） 60 60 60 60 60 预计销售额（元） 60000 72000 84000 96000 312000 2009年度与销售收入有关的预计现金收入计算表 季度 1 2 3 4 全年 期初应收账款 30000 30000 第一季度销售收入 36000 24000 60000 第二季度销售收入 43200 28800 72000 第三季度销售收入 50400 33600 84000 第四季度销售收入 57600 57600 现金收入合计 66000 67200 79200 91200 303600 二 、生产预算的编制 假定该公司各季末的产成品按下一季度销售量的10%计算。根据会计历史资料推断，预计1998年末产品存货为50件，1999年末产品存货为100件。 要求：编制预算期分季的生产预算。 季度 1 2 3 4 全年 预计销量加：预计期末存货 1000120 1200140 1400160 1600100 5200100 预计需要量合计减：期初存货 120050 2600120 3000140 2600160 530050 预计生产量 1150 2400 2860 2440 5250 三、直接材料预算的编制 假定甲公司生产产品耗用A、B两种材料，单价产品材料消耗定额分别为2千克、1千克，材料单价分别为5元、3元。每季末的材料库存按下季生产需用量的10%计算；各季期初存料与上季期末存货量相等。根据有关资料，1999年材料存货量分别为：A材料100千克，B材料80千克。预计每季材料采购金额中，有50%在当季付款，其余在下季支付。1999年初，两种材料应付采购账款为5000元。 要求：根据上述资料编制1999年度分季采购预算和现金支出预算。 材料采购预算见下表 季度 1 2 3 4 全年 预计产量A单耗B单耗 100021 120021 140021 160021 520021 预计需用A预计需用B 20001000 24001200 28001400 32001600 104005200 加：期末存料量A （下季10%）B 240120 280140 320160 11090 11090 预计需用量合计AB 44002200 52002600 6000 3000 25101290 79103990 减：期初存料量 AB 10080 240120 280140 320160 10080 预计采购量ABA单价B单价 4300212053 4960248053 5720286053 2190113053 7810391053 预计采购金额AB 27860215006360 32240248007440 37180 28600 8580 14860113503510 507803905011730 现金支出预算表 季度 1 2 3 4 全年 预计采购额 27860 32240 37180 36873 50780 期初应付账款 5000 5000 第一季度采购额第一季度采购额第一季度采购额第一季度采购额 13930 1393016120 1612018590 1859018436·5 278603224037180 18436·5 现金支出合计 13930 30050 34715 202955 115716.5 四、直接人工预算的编制 已知：假定甲公司预算期单位产品直接人工的工时定额为2小时，单位工时的工资率为3元。 要求：编制直接人工预算 季度 1 2 3 4 全年 预计生产量（件）单位产品工时定额 （小时/件） 11502 24002 28602 24402 52502 直接人工工时总数 (小时）单位工时工资率 （元/小时） 23003 48003 57203 48803 105003 预计直接人工成本总额（元） 6900 14400 17160 14640 31500 五、制造费用预算的编制 已知：甲公司变动制造费用按各种产品直接人工工时比例分配