固定资产循环、列管流程.docVIP

上海×××有限公司内部控制制度 固定资产循环管理手册 目 录 固定资产处理作业流程 固定资产增添作业流程 资产工程发包作业流程 固定资产异动作业流程 固定资产维护作业流程 固定资产抵押作业流程 固定资产处分作业流程 固定资产盘点作业流程 固定资产记录作业流程 固定资产分析作业流程 固定资产处理作业流程 目的： 区分固定资产经管单位及权责，并确立固定资产列帐原则。 范围： 凡属公司规定列管项目之资产。 作业流程： （一）、本作业所称固定资产，其分类如下： 1、第一类：房屋及建筑； 2、第二类：机械设备； 3、第三类：运输设备； 4、第四类：办公设备； 5、第五类：仪器仪表； 6、第六类：什项设备； 7、第七类：列管设备。 （二）、固定资产经管单位及其权责如下： 1、采购单位：固定资产之取得； 2、总经办 ：固定资产之建档、变更、减损、保险及管理等事宜； 3、会计单位：固定资产之会计处理、查核、登记及有关法律的解释； 4、使用单位：固定资产之申请、使用、保管与维护等事宜。 （三）、固定资产列管原则： 资产耐用年限达一年以上，且金额在人民币500元（含）以上，应予以列管； 如属检验仪器设备，仍应另行列管。 （四）、固定资产列会计帐务原则： 1、凡列管资产金额在人民币2000元（含）以上，应列为固定资产帐； 2、列管资产如由几种不同之项目组合成主要设备，而其总金额超过人民币2000元（含）以上且耐用年限二年以上者，应列为固定资产帐，请款时应一并请款；若其总金额在人民币2000元以下，则应以费用科目列帐。 （五）、本公司各种设备与其相关之说明书、使用手册等资料，复印一份交由各使用单位使用人保管，并列入移交内容，移交时应由部门主管监督移交。正本由资料室统一集中保管。验收之后，由总经办统一资产编号。 （六）、本公司购买不动产，于购买验收取得所有权后，由总经办统一办理资产登记，而后转财会单位建立财产目录帐务资料，变更时亦同。有关不动产之各种权状、蓝图及有关契约书均由指定单位集中保管。 （七）、本公司财产的取得、变更、减损等均由总经办通知会计单位，以利帐务之处理。 （八）、取得或处分不动产及其他财产，应依据（取得或处分资产处理程序）相关规定办理。 （九）、财产编号采用十码制，如下： □ □ □ □ □ □ □ □ □ □ 流水号码 资产类别 资产性质 公司简称 1、第一~二码：为公司简称，本公司简称为 JX 2、第三码：为资产大类别，表示资产性质，与会计科目相对应。 A、房屋及建筑 B、机械设备 C、运输设备 D、办公设备 E、仪器仪表 F、什项设备 G、列管设备 3、第四~六码：为资产之次类别，表示使用资产类别。 4、第七~十码：流水号码 四、控制重点： （一）、经管财产单位应善尽保管之责； （二）、财产分类编号应与会计科目相配合； （三）、财产列帐应依规定办理；[列帐资产与列管资产是有区别的，详见三→（三）、（四）] （四）、财产各项文件（如所有权状、操作说明书等）应妥善建档保存。 五、作业依据： （一）、会计制度--固定资产会计处理程序 （二）、内部控制制度----采购及付款程序：付款通知作业 （三）、取得或处分资产处理程序 （四）、内部控制制度----其他内部管理办法---财产管理办法 六、使用表单： 无 固定资产增添作业流程 目的： 规范公司财产由请购、采购至完成验收时应办理之手续，确保公司财产的增添合符公司需求、过程经过相关主管核准。 范围： 除工程发包外之财产请购、采购、验收、帐务处理与管理 作业程序： 财产增添作业，依取得方式之不同分为直接向厂商采购，受赠或租赁取得之资产，其作业程序如下： （一）、直接向厂商购置： 1、请购： eq \o\ac(○,1)、由需求单位依资本支出预算或实际需求情形，填写《设备需求请购单》，注明需求项目、规格、数量等，併同相关说明资料，依核准权限呈权责主管核准。 eq \o\ac(○,2)、《请购单》一式三联，一联由需求单位自留存档，并查核是否有闲置资产，如无可用之闲置资产，则一联送交采购单位，据以办理采购作业并由采购单位知会总经办后开始采购作业，总经办应留存一份，以备查验。 2、采购核验流程： eq \o\ac(○,1)、采购单位经办人员收到《请购单》及相关资