财务小常识(二).pptVIP

现金预算举例 1、联通公司2009年10~12月的营业额均为800万元。 2、收款比例分别为：70%于业务发生后1个月收回；20%于业务发生后2个月收回；10%于业务发生后3个月收回。 3、业务成本材料费、人工费等平均为业务额的55%。按预测业务量提前一个月发生，供应商允许30天赊购。 3、每月支付现金的期间费用平均为300万元。 4、应付本息50万元。 业务部送来2010年的业务额的计划，1月为700万营业额，2月份为500万营业额，3月份为1000万营业额，4月为1500万营业额。 现金预测如下： 现金流量预算 1月 2月 3月 4月 1、计划营业额 700 500 1000 1500 2、计划收款 前1个月70%销售 560（800×70%） 490 350 700 前2个月20%销售 160（800×20%） 160 140 100 前3个月10%销售 80 （800×10%） 80 80 70 当月收到现金总额 800 730 570 870 4、计划支出 购货（占销售55%） 385 （700×55%） 275 550 825 期间费用 300 300 300 300 应付利息 50 50 50 50 现金支出总额 735 625 900 1175 对储备现金的净影响 65 105 -330 -305 3个新条件： 1、年初营业现金余额200万元； 2、有500万元银行信贷额度； 3、要求保持各月初最低营业现金余额200万元 现金流量预算 1月 2月 3月 4月 期初现金 200 265 370 200 对储备现金的净影响 65 105 -330 -305 期末现金（借款前） 265 370 40 -105 借款（距最低现金额200万还需借入的数） 0 0 160 305 期末现金（借款后） 265 370 200 200 累计借款 160 465 现金预算是月度预算，在生产和销售状况较稳定、现金比较丰裕的情况下，现金预算编制的期间可以适当延长，比如按季度、半年甚至一年来编制。因为生产经营稳定，由此所决定的现金流量也比较稳定，现金容易预测。 但在生产和销售状况极不稳定、现金紧张且获利能力较差的情况下，可以周或日的编制预算。 假设下面是联通公司一个月收支情况：预测该月份每旬现金需要量。 现金流量预算 项目 上旬 中旬 下旬 合计 现金流入 531 450 1 516 010 663 040 2 710 500 主业收入 125 000 1 37 640 129 000 391 040 应收账款收回 374 000 283 000 406 000 1 063 000 固定资产出售 ----- 1 070 000 --- 1 070 000 对外投资收入 ----- 89 000 89 000 其他收入 32 450 25 370 39 040 96 860 现金流量预算 项目 上旬 中旬 下旬 合计 现金流出 893 030 551 650 1 354 580 2 799 260 购买材料 452 000 140 000 174 100 766 100 支付工资 346 000 329 400 337 890 1 013 290 销售、管理费用 26 800 38 010 29 560 94 370 税费 14 000 16 890 764 000 794 890 偿还本息 54 230 27 350 49 030 130 600 现金流量预算 项目 上旬 中旬 下旬 合计 现金流量净额 -361 580 964 360 -691 540 -88 760 预测期初现金存量 423 600 62 020 1 026 380 预测期末现金存量 62 020 1 026 380 334 840 现金最低余额 400 000 400 000 400 000 现金需要量 337 980 （缺口） -626 380（不需要） 65 160 （缺口） 四、货币时间价值 前面讲过，财务人员与会计人员是不同的，会计是微观核算，财务人员是宏观调控。 “财务定政策，会计管核算”，财务是“官”，会计是“员”，财会部门的人员是单位的官员，地位非常重要。 财务人员的职责是做资本运作，考虑如何融资、如何投资、如何分配股利。 在财会人员眼里时间就是金钱。货币是有时间价值的。 以字母表示本金与终值的关系 P：本金； F：终值；i：利率；n年数 单利情况下： F=P（1+ n i ） 复利情况下： F=P（1+ i ） n 如果你有10 000元存在银行50年到期取本息，利率3%，与你每年到期连本带息转存一次，也是50年。你知道到期两种方式下分别拿多少利息？ 时间 单利 复利