购物广场内部往来核算管理规定.docVIP

购物广场内部往来核算管理规定 根据广场经营特点和核算需要，广场核算部与结算部的往来设置“内部往来”科目进行核算。 核算部与结算部之间发生往来业务时，由业务发生单位填制“ 购物广场内部往来转账凭证”，经核算部确认盖章后进行账务处理。月末核算部与结算部进行对账，报表汇总时此项业务相互抵减为零。 一、“内部往来凭证‘的使用范围 广场“内部往来”主要业务可分为八大部分。一是销售款项的往来核算；二是给供应商结算货款业务；三是各招商厂家代扣的各种费用，包括工资、水电费、维修费、包装费、广告费及其他等；四是机关服务部的跨楼层购买商品;五是商品购销业务税金的结转；六是利润的上交；七是楼层间商品的调转；八是储值卡（券）收入的结转。 具体包括： 楼层的现金收入、银行支票、汇票汇款收入。 楼层的外卡（运通卡、大来卡、维萨卡、万事达卡、JCB卡）、内卡（长城卡、牡丹卡、金穗卡、建行卡、太平洋卡、华夏卡）的销售收入。 楼层的自营、代销、招商厂家的货款结算。 楼层的各种信用卡、支票退货。 支票的跨楼层购买业务。 广场自用商品的转账业务。 增值税的进项税、销项税及营业税、消费税的转账业务。 月度楼层收入、成本、费用的转账业务。 楼层间商品调整时，发生的商品转移。 储值卡（券）收入的结转。 二、“内部转账凭证”使用规则 “内部转账凭证”作为财务部与结算部之间往来结算的依据，必须