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第 7 章 财务管理 教学目标：通过本章的学习，在了解财务管理基本内容基础上，掌握 ERP 总账管理、报表管理、固定资产管理、应收账管理、应付账管理等概念，并理解财务管理各组织部分的主要功能和业务流程，熟悉用友 ERP－U8 财务管理系统相关功能，了解 ERP 中财务管理子系统是如何解决传统财务管理中存在的各种问题和挑战的。 教学要求： 知识要点 能力要求 相关知识 （1）掌握总账管理的作用和功能 总长管理 总账管理 （2）掌握企业的会计循环及账务处理程序 会计循环 （3）了解 UFERP－U8 UFO 报表管理的基本操作 账务处理程序 应收款 （1）掌握应收款管理的作用和功能 应收款作用 应收款功能 管 理 （2）了解 UFERP－U8 应收款管理的基本操作 应付款 （1）掌握应付款管理的作用和功能 应付款作用 应收款功能 管 理 （2）了解 UFERP－U8 应付款管理的基本操作 固定资产 （1）掌握固定资产管理的作用和功能 固定资产管理作用 管 理 （2）了解UFERP－U8固定资产管理的基本操作 固定资产管理功能 （1）掌握成本管理的作用和功能及成本构成 成本构成 成本管理 （2）掌握作业成本法（ABC）的基本内容 成本分析 （3）了解成本分析过程 作业成本法 （1）理解 ERP 下财务管理各子系统间的关系 ERP 下财务管理各子系统 其 他 （2）了解 UFERP－U8 系统管理的基本操作 间的关系 （3）了解 UFERP－U8 基础设置的基本操作 【引例】 试想你要开办一个汽车制造厂，在资金运作方面你需要做些什么。 （1） 进行项目的财务可行性分析。开办一个汽车制造厂，你要考虑需要多少启动资金才能满足企业的开办要求，你自己目前有多少资金，资金的缺口有多大，不足部分的资金以什么样的渠道和手段筹集；你的投资的预计回收期是多少；你的预计投资报酬率是多少。 （2）进行项目运作。如果这个项目是可行的，那么在项目运作过程中，你就需要考虑 在资金有限的条件下，如何将资金在采购环节、生成环节和销售环节中进行合理的分配，以促使企业有限的资源被合理的配置，从而保证该项目的收益。 （3）进行项目评价。在企业经营每一个期间，你要将本期间的相关财务信息进行分析和评价，以便找到问题，进而解决问题，以保证企业长期目标的实现。 财务管理就是对以上活动进行管理。 7.1 ERP 中财务管理的模式 ERP 财务管理系统既包含有财务会计又包含有管理会计内容，如 ERP 中的账务处理、应收款管理、应付款管理、固定资产管理等为财务会计的内容，而 ERP 系统中的成本管理则采用管理会计方式。ERP 系统的财务管理一般分为三大部分。 ①?财务管理。它是传统的财务管理，包括财务管理、应收、应付、工资核算、固定资产管理、现金管理、材料、销售核算等业务。 ② 成本管理。成本管理描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 ③ 固定资产管理。固定资产管理描述 ERP 系统对企业固定资产的管理。 由于 ERP 系统的财务管理集成了采购管理、销售管理、库存管理、设备管理、固定资产管理等所有与企业有关的财务活动，因而它比单一的计算机财务系统集成度高、信息处理及时。根据集成财务系统的特点，通常将财务管理系统分为总账管理模块、应收账款模块、应付账款模块、银行账管理模块、现金管理模块、固定资产管理模块、工资管理模块和成本管理模块等，各模块间的关系如图 7-1 所示。 现金管理 银行帐管理 对帐 应收账款管理 总账管理 应付账款管理 自动转帐 自动转帐 自动转帐 自动转帐 固定资产管理 工资管理 传递数据 成本核算 传递数据 图 7-1 集成财务系统各模块关系 本章将对 ERP 的财务管理系统的总账、应收账款、应付账款、工资、固定资产、现金管理、成本管理、财务分析与决策等功能模块进行介绍。 7.1.1 总账 从本质上讲，总账是企业所有业务交易的完整记录。总账及整个财务信息系统的范围，包括库存管理模块的物料进出单据、应收模块和应付模块的收款单等交易明细资料。总账处理包含记账凭证输入、登录，输出日记账、明细分类账和总分类账，编制主要会计报表工作。 1．企业的会计循环 企业在一个会计期间内，其会计工作必须经历填制和审核会计凭证、登记会计账簿、结账与编制会计报表、会计报表分析利用等一系列会计程序。这些会计程序从一个会计期间的期初开始，至会计期末结束，并循环往复、周而复始，故称之为会计循环。 （1）填制和审核会计凭证。首先，取得或编制原始凭证，即企业发生经济业务和会计事项后，必须取得或编制有关原始凭证，然后会计人员对性质相同的原始凭证汇总后，作为记账的依据。其次，编制记账凭证，即会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表，根据已设置的账户，采用复式记账原理，编制