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　　　　　　经济法基础 PAGE PAGE 13 第四章 增值税、消费税法律制度——消费税应纳税额的计算、征收管理 一.单项选择题 1.甲汽车厂将1辆生产成本5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税平均售价10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（　）。 A.1×10×5%=0.5万元 B.1×12×5%=0.6万元 C.1×5×5%=0.25万元 D.1×5×（1+5%）×5%=0.2625万元 2.某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100 000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200 000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（　）。 A.0元 B.200 000×10%+100 000×10%=30 000（元） C.200 000×10%-100 000×10%=10 000（元） D.200 000×10%-100 000×20%×10%=18 000（元） 3.某卷烟批发企业2015年8月兼营卷烟批发和零售业务，批发卷烟30箱，销售额150万元（不含税），零售卷烟15箱，销售额80万元（不含税）。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税的计算中，正确的是（　）。（已知1箱＝50 000支） A.（150＋80）×11％＋45×50 000×0.005÷10 000=26.43（万元） B.150×11％＋30×50 000×0.005÷10 000=17.25（万元） C.80×11％＋15×50 000×0.005÷10 000=9.18 D.150×11％=16.5（万元） 4.某白酒厂2018年春节前，将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%；定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费税税额为（　）。 A.[20 000×(1+5%)]÷(1－20%)×20%+1×2 000×0.5=6 250（元） B.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)×20%=5 500（元） C.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]÷(1－20%)×20%+1×2 000×0.5=6 500（元） D.[20 000×(1+5%)+(1×2 000×0.5)]×20%+1×2 000×0.5=5 400（元） 5.某化妆品企业2016年10月受托为某商场加工一批高档化妆品，收取不含增值税的加工费13万元，商场提供的原材料金额为50万元（不含税）。已知该化妆品企业无同类产品销售价格，消费税税率为15%。该化妆品企业应代收代缴的消费税是（　）。 A.0 B.50÷(1-15%)×15% =8.82万元 C.(50+13)×15% =9.45万元 D.(50+13)÷(1-15%)×15% =11.12万元 6.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，受托加工一批烟丝，委托方提供的烟叶成本48 720元，甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436元。已知增值税税率为16%，消费税税率为30%，无同类烟丝销售价格，计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（　）。 A.[48 720+2 436÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=21 780（元） B.（48 720+2 436）÷（1-30%）×30%=21 924（元） C.48 720÷（1-30%）×30%=20 880（元） D.[（48 720+2 436）÷（1+16%）]÷（1-30%）×30%=18 900（元） 7.某外贸进出口公司2005年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（　）万元。 A.95 B.87 C.123 D.100 8.某烟厂4月初烟丝库存为零，4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明不含税价款为58万元，本月末生产领用本月库存烟丝80%，已知烟丝消费税税率为30%。该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（　）。 A.58×30%×80%=13.92（万元） B.58÷（1＋16%）×30%×80%=12（万元） C.58÷（1＋16%）×30%=15（万元） D.58×30%=17.4万元 9.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为（　）。 A.签订销售合同的当天 B.收到预收货款的当天 C.发出应