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控制点
检查方法
风险
审计
完成
工作底
范围
日期
稿索引
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8.1
省公司应根据集团公
检查是否制定全省范
1,4
司文件要求制定本省
围内统一的电信卡财
统一的电信卡财务管
务管理及会计核算办
理及会计核算办法，
法，询问相关部门人
下发至各地市分公司
员，了解其对相关制
遵照执行。
度的认知程度。
8.2
财务部门应及时（尤
检查记账凭证是否有
4
其是月结和年结时）
经过电信卡出入库管
根据电信卡出/入库单
理人员签字确认的出/
进行账务处理。财务
入库单作为支持附
部门负责人或其授权
件；检查记账凭证是
人员应核对记账凭证
否有财务部门负责人
并签字确认。
或其授权人员的审核
签字。
8.3
电信卡保管部门和财
询问电信卡保管部门
4,5
务部门应定期（至少
和财务部门就电信卡
每月）进行电信卡仓
记录进行核对的过
库实物登记簿与财务
程；检查电信卡保管
明细账的核对。
部门和财务部门是否
定期（至少每月）进
行实物登记簿和财务
明细账的核对，如取
得由电信卡保管部门
和财务部门负责人签
字确认的对帐单等。
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