财务分析模板-一般公司客户.docxVIP

PAGE3 / NUMPAGES13 财务分析模板 （适用于一般公司客户） 对于一般公司客户，一般从财务报表可靠性的检查、财务报表间勾稽关系的检查、财务报表重点科目的检查和财务报表异常情况检查四个方面进行财务分析。 第一步：检查报表可靠性 拿到一份企业财务报表，要从以下方面对财务报表进行形式审核： 1、查看报表是否经过审计及具体审计机构。会计师事务所资质是否符合我行准入标准，是否发生非正常变动，是否受到处罚或曾向我行提供过虚假报告。 2、查看审计报告结论。是否为带强调事项段的无保留意见、保留意见。 3、查看会计报表及附注、验资报告、合并会计报表等。 第二步：检查财务报表间勾稽关系 主要检查资产负债表、利润表、现金流量表、利润分配表四者之者的科目对应关系是否合理。主要有六个方面： 1、实收资本（资产负债表）=实际投入资本（验资报告）=注册资本（营业执照） 2、期末未分配利润（资产负债表）=本期净利润+期初未分配利润-提取的盈余公积、公益金（或提取的职工奖励工资、储备基金、企业发展基金或利润归还投资）-应付股东股利或转作资本部分 3、经营活动现金流入量=X1*主营业务收入净额*（1+17%）+X2*主营业务收入净额*（1+13%）+（1- X1-X2）*主营业务收入净额+其他业务利润+应收账款（期初-期末）+应收票据（期初-期末）+预收账款（期末-期初）+其他应收款（期初-期末）+营业外收入*20%-当期坏账核销额+收回前期核销的坏账注：a、X1、X2分别为当期商品销售中增值税销项税率为17%、13%的商品的占比。b、数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。 4、经营活动现金净流量=净利润 + 当年计提的折旧 + 无形资产摊销 + 待摊费用（期初-期末）+ 预提费用（期末-期初）+ 财务费用 - 投资收益 + 存货（期初-期末）+ 应收账款（期初-期末）+ 应收票据（期初-期末）+ 预收账款（期末-期初）+ 其他应收款（期初-期末）+ 应付账款（期末-期初）+ 应付票据（期末-期初）+ 应付福利费（期末-期初）+ 应付工资（期末-期初）+ 未交税金（期末-期初）+ 其他应付款（期末-期初）+ 其他应交款（期末-期初）+ 预付账款（期初-期末）- （营业外收入-营业外支出）*80%。 注：数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。 5、经营性应收项目的减少/增加（现金流量表附表）=（期初应收票据、应收账款、其他应收款 - 期末应收票据、应收账款、其他应收款）+ （期末预收账款 - 期初预收账款） 注：数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。 6、经营性应付项目的减少/增加（现金流量表附表）=（期末应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款 - 期初应付票据、应付账款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、其他应付款）+ （期初预付账款 - 期末预付账款） 注：数据误差在20%以内可以认定为勾稽关系相符。 第三步：检查重点科目 可以参考两方面确定重点科目：一是根据审计报告审计意见确定重点科目；二是根据金额和占比（占企业总资产和总收入一定比例）确定重点科目。通常必查科目包括：主营业务收入、应收账款、存货、固定资产；条件审核科目包括：短期投资、待摊费用、预付账款、其他应收款、长期投资、长期待摊费用、无形资产、在建工程、实收资本、资本公积、投资收益、营业外收入等。 （详见附件4：重点财务科目检查） 第四步：重要财务比率测算： （1）企业资产负债率 资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （表示企业资产总额中债权人提供资金所占的比重，衡量总资产总有多大比例是通过借债筹集过来的）其指标阀值如下： 高负债型：资产负债率超过70% 适中负债：资产负债率为40%-60% 低负债型：资产负债率低于40% （2）流动比率 流动比率＝（流动资产÷流动负债）×100% （表明企业耗费一元流动负债有多少流动资产为偿还保证）该指标保持在150%-200%左右较好。 （3）存货周转率 存货周转率=营业成本÷平均存货余额 （衡量企业存货运营效率）存货周转速度越快，存货占用水平越低，企业流动性越强，一般大中型企业存货周转速度应为三次以上；小型企业应大于五次。 （4）毛利率、营业利润率 营业利润率=（营业利润÷营业收入）×100% （反映企业营业受益情况）营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表明企业综合获利能力越强。 总资产收益率=（净利润÷平均总资产）×100% （反映企业总资产获利能力） 净资产收益率=（净利润÷平均净资产）×100% （反映企业净资产获利能力）净资产收益率应大于5%，一般情况下，该指标反映企业净资产获利能力，该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也