银行会计实务（第二版）项目16 银行日间业务.pptVIP

商业承兑汇票业务操作 任务16.7 1.作为收款人开户行的处理 　　（1）2013年8月17日，中国惠通银行北京顺至支行开户单位滨江亚麻厂持一张即将到期的商业承兑汇票，办理委托收款。该汇票显示：到期日为8月20日，出票金额2 000元，由杭州锦华贸易公司签发并承兑（杭州锦华贸易公司在中国惠通银行杭州金华支行开户），收款人为滨江亚麻厂，审核无误后银行予以受理。将托收凭证第一联签章后退交亚麻厂，第二联专夹保管，第三、四、五联随商业承兑汇票寄发中国惠通银行杭州金华支行。 　　（2）2013年8月20日，收到系统内杭州金华支行寄来的邮划贷方报单一、二联，及托收凭证第四联，系滨江亚麻厂于8月16日委托本行收取的商业承兑汇票款项，金额为1 800元。取出专夹保管的托收凭证第二联作为贷方凭证，为滨江亚麻厂办理入账手续。并据以登记滨江亚麻厂活期存款分户账。 2.作为承兑人开户行的处理 　　2013年8月20日，北京顺至支行收到系统内杭州金华支行发来的托收凭证及商业承兑汇票，承兑人为本行开户单位滨江机械厂，收款人为杭州金华支行开户单位杭州第一建筑工程公司，汇票金额为3 000元，审核无误后予以办理。 　　滨江机械厂确认付款，以托收凭证第三联作为借方凭证，办理划转票款手续。并据以登记滨江机械厂的活期存款分户账。 　　填发邮划贷方报单，报单三、四联留存，一、二联随托收凭证第四联寄发杭州金华支行。 实验 内容 　　1．发出托收凭证结算登记簿、邮划贷方报单一式四联。 　　2．滨江亚麻厂分户账、转账借方传票。 　　3．滨江机械厂分户账、转账贷方传票、邮划贷方报单。 实验 材料 　　1．对实验内容有所了解。 　　2．实验材料齐全。 　　3．认真、准确、完整地填制各种业务单式。 　　4．按照教师指挥进行及时准确分发与传递，杜绝错发、漏发。 　　5．妥善保管会计凭证，杜绝丢失与损毁。 注意事项 商业承兑汇票业务操作 任务16.7 任务16.8 银行承兑汇票业务操作 　　了解商业承兑汇票到期委托收款全部业务处理流程，熟悉商业承兑汇票业务涉及的主要业务单式和凭证的各联次用途、传递过程，掌握持票人开户行初始受理委托收款、收到划回票款的会计处理，掌握付款人开户行收到汇票办理划转票款的会计处理。 实验 目的 　　1.根据业务资料填制各类业务凭证； 　　2.对每笔银行承兑汇票业务进行处理，编写会计分录； 　　3．登记相关分户账，余额表； 　　4．填制科目日结单、总账、日计表，平衡账务。 实验 要求 银行承兑汇票业务操作 任务16.8 1.作为承兑行的处理 　　（1）2013年8月20日，由中国惠通银行北京顺至支行承兑的银行承兑汇票一张已经到期，汇票金额3 500元，收款人为系统内杭州金华支行开户单位电机厂，银行抽出专夹保管的汇票卡片和承兑协议副本，审核无误后，填制两联特种转账借方传票，一联特种转账贷方传票，办理向承兑申请人滨江亚麻厂收取票款的处理手续，并根据一联特种转账借方传票登记滨江亚麻厂活期存款分户账。 　　（2）2013年8月20日，收到中国惠通银行杭州金华支行寄来的该笔银行承兑汇票正本及三、四、五联托收凭证，办理划转汇票款手续。 2.作为收款人开户行的处理 　　（1）2013年8月20日，滨江机械厂持银行承兑汇票一张，到其开户银行北京顺至支行办理委托收款手续，汇票金额为2 500元，出票人为金华支行开户单位建材公司，银行予以办理。将托收凭证第一联签章后退交滨江机械厂，第二联专夹保管，第三、四、五联随银行承兑汇票寄发系统内杭州金华支行。 　　（2）2013年8月20日，收到系统内杭州金华支行寄来的邮划贷方报单一、二联，及托收凭证第四联，系滨江机械厂于8月16日委托本行收取的银行承兑汇票款项，该汇票出票人为金华支行开户单位永华木器厂，金额为3 200元。当即为收款人滨江机械厂办理收款转账。 实验 内容 　　1．滨江亚麻厂活期存款分户账、特种转账借方传票、特种转账借方传票。 　　2．应解汇款分户账、联行贷方报单、转账贷方传票。 　　3．发出托收凭证结算登记簿。 　　4．滨江机械厂活期存款分户账、转账借方传票。 实验 材料 　　1．对实验内容有所了解。 　　2．实验材料齐全。 　　3．认真、准确、完整地填制各种业务单式。 　　4．按照教师指挥进行及时准确分发与传递，杜绝错发、漏发。 　　5．妥善保管会计凭证，杜绝丢失与损毁。 注意事项 银行承兑汇票业务操作 任务16.8 任务16.9 汇兑业务操作 　　通过本实务操作，了解商业银行汇兑的结算方式，明确汇兑业务的处理要求和方法，熟练地掌握汇出行、汇入行的会计核算及账务处理过程。 实验 目的 　　1.根据资料填制各类业务凭证。 　　2.对每笔汇兑业务进行处理，编写会计分录。 　　3.登记相关分户账，余额表。 　　4.填制科目日