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个人所得税税收筹划探析 目录 一、绪论……………………………………………………………………（2） 二、本论：…………………………………………………………………（2） （一）个人所得税税收筹划理论分析……………………………………（2） （二）个人所得税税收筹划的方法………………………………………（3） （三）个人所得税纳税税筹划的现状……………………………………（4） （四）个人所得税纳税税筹划存在的问题分析…………………………（5） （五）我国个人所得税税收筹划对策研究………………………………（6） 三、结论……………………………………………………………………（8） 参考文献……………………………………………………………………（8） 写作提纲 一、绪论 通过分析和研究发现，目前我国关于税收筹划方面的系统理论还是比较少的，这可能与我国的相关研究起步较晚有关。大部分关于这方面的研究也仅停留在“就案例谈案例”的层次，研究的深度较浅。这一点对于本文的研究还是会产生较大影响的。但是由于社会发展的现实需要，关于个人所得税的税收筹划也是必不可少的，这一举措的实施对于我国个人所得税的公平征收也是有着巨大意义的，并且随着社会的发展，这一举措也会越来越凸显出它的优越性。 二、本论： （一）个人所得税税收筹划理论分析 （二）个人所得税税收筹划的方法 （三）个人所得税纳税税筹划的现状 （四）个人所得税纳税税筹划存在的问题分析 （五）我国个人所得税税收筹划对策研究 三、结论随着社会的不断发展进步，人们的个人收入和个人生活水平也在不断的提高，个人所得税也成为了我国十分重要的一种税种，它直接影响着国家的财政收入。但是，并不是每个公民都具有很强的纳税意识的，个人逃税行为依然普遍存在，为了有效缓解和杜绝这一现象，制定合理的个税税收筹划思路和方式也就显得十分重要。 个人所得税税收筹划探析 【内容摘要】：随着社会的不断发展进步，人们的个人收入和个人生活水平也在不断的提高，个人所得税也成为了我国十分重要的一种税种，它直接影响着国家的财政收入。但是，并不是每个公民都具有很强的纳税意识的，个人逃税行为依然普遍存在，为了有效缓解和杜绝这一现象，制定合理的个税税收筹划思路和方式也就显得十分重要。因此，本文主要以个人所得税为主要研究对象，在相关理论基础之上探究个人所得税税收筹划的解决方案，以期为我国广大的研究者提供一点微薄的建议和参考。 【关键词】：个人所得税税收筹划违法纳税行为 随着社会经济胡发展和人们收入水平的提高，关于个人所得税的税收筹划是必不可少的，这一举措的实施对于我国个人所得税的公平征收也是有着巨大意义的，并且随着社会的发展，这一举措也会越来越凸显出它的优越性。 一、个人所得税税收筹划概述 （一）税收筹划的含义 税收筹划在税收学界、税法学界尚无统一定论。各种具体定义可谓各有千秋，但几乎所有的定义无不指出：税收筹划是纳税人所进行的减轻税收负担的行为。不过人们对于税收筹划具体行为内容的界定，也就是税收筹划与一些相关概念的界定上则存在分歧：第一种认为税收筹划无任何限定条件，包括偷税、漏税、逃税、骗税、欠税等一切能使纳税人实现税收负担最低化的行为或措施。第二是将其作为节税；第三是将其作为节税和避税的有机结合体。且持第三种观点的学者最多。基于此，笔者认为税收筹划的概念应该是：税收筹划是指一国纳税人在本国法律允许的范围内通过对自己的经济活动的安排来减轻或者避免自己纳税义务的行为。 （二）个人所得税税收筹划产生的原因 1．个人所得税税收筹划产生的主观动因 纳税人开展经济活动的根本目的就在于促进自身经济利益的最大化。纳税人在个人收入取得之后，为了弥补个税的支出，往往会从降低生活成本和税收支出，并采取增加自身生活储蓄的方式得到更大的经济效益。但是在这些减税负担的方式中，只有税收筹划不违法，因而成为降低税负的不二选择。 2．个人所得税税收筹划产生的客观条件 由于在主观动因的影响下，税收筹划目的并非一定就能实现，这主要是因为在个税税收筹划中产生了诸多的客观条件。这些客观条件具体包括：税收政策导向性带来的税收差别待遇，税法规定的差异性带来的税收差别待遇以及税收国际化带来的税收差别待遇。 （1）税收政策导向性带来的税收差别待遇：在确保税法公平与税收中性的前提下，政府在税收优惠政策方面往往会有着一定的力度，在税收政策倾斜之后，个税纳税人在注重自身利益最大化的过程中促进政府目标意图的实现。 （2）税法规定中的差异导致税收的差别待遇：主要有个税中对纳税人在定义上有变通性，在课税对象上有可调整型，在税率上具有差别性，在起征点和减税免税政策上具有诱惑性。 （3）税收国际化带来的税收差别待遇：经济的国际化带动了税法的国际化，出现了跨国纳税人与跨国征税对象。但是目前世界上还没有一部统一的税法。由于各