行政事业单位内部控制规范 练习题.docx

行政事业单位的内部控制规范并非对行政事业单位全面活动的风险进行防范和管控，只限于经济活动，即资金活动。比如行政审批权的控制就不在其中。其特点是“以预算为主线，以资金管控为核心”的内部控制体系，包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同六大业务活动。 不同于企业内部控制五要素，事业单位内控规范内控分成单位和业务两个层面。单位层面：单位组织架构、三权分立、关键岗位控制、人员资质和能力、财务体系建设、现代科技手段的应用。业务层面：包括：预算、采购、收支、工程、资产与合同。 行政事业单位业务支出的先关规章制度是单位内部财务制度的重要组成部分，一般来说，单位应当制定的制度包括：经费支出管理办法、管理费管理细则、接待费管理细则、会议费管理细则、差旅费管理细则、出国（境）管理规定、交通费管理细则和加班误餐费管理细则。 支出管控方案设计：1.统管类事项：重点费用：人员、五费、三公；重大事项：基建、工程修缮、信息化、大宗采购。2.通用行政类：人事、财务、后勤等。3.通用业务类：业务印刷、宣传活动。4.个性化业务类：医疗、执法办案。5.专项资金类：财政补贴基金、专项资金。 行政事业单位内部控制规范 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（ ）。 A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。（ ） ??? ?对???? ?错???? 《行政事业单位内部控制规范（试行）》　第二讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（ ）。 A．?财务报告的可靠性B．?经营活动的效率和效果C．?相关法律法规的遵循性D．?不发生贪污腐败行为 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。（ ） ??? ?对???? ?错???? 《行政事业单位内部控制规范（试行）》　第三讲 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（ ）为中心的资产管理。 A.预算B.决算C.采购D.定期清查 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：资产管理都以预算为中心。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（ ） ??? ?对???? ?错???? 答案解析：《规范》第六条。 1.中止已开展的行为是（ ）的一种的形式。 A.风险转移B.风险规避C.风险承受D.风险降低 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：风险规避、风险降低、风险转移和风险承受是最常用的四种风险应对策略。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少每月一次。（ ） ??? ?对???? ?错???? 答案解析：风险评估应该至少每年一次。 一、单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。) 1.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（ ）。 A.内部控制的组织工作B.预算管理情况C.收支管理情况D. 政府采购管理情况 ??? ?A???? ?B???? ?C???? ?D???? 答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，A属于单位层面的风险评估内容。 二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。) 1.批准某项业务的人员不可以执行该项业务，但是却可以作为记录人员对该业务进行记录。（ ） ??? ?对????