第七章备用金管理.doc

第七章 备用金的管理 备用金的管理 备用金是企业财会部门为了便于日常零星开支的需要预付给企业内部个单位或者职工个人备用的款项。 备用金的管理可采取非定额（一次性）管理和定额管理两种方式。非定额管理是财会部门根据企业内部某部门或个人实际需要，一次付给库存现金，使用后持有关原始凭证报销，报销时财会部门根据其所预付的款项和应报销的金额进行清算，如有余额予以收回，若预借款不足，报销时则补足差额。定额管理则是指财会部门对经常使用备用金的部门核定定额，按定额拨付备用金，受用定额备用金后，在报销时，财会部门按照核准报销的金额付给库存现金，补足备用金定额 现金的核算 （一）库存现金收入的核算 库存现金收入是企业在其生产经营和非生产经营业务中取得的库存现金。库存现金收入核算以库存现金收入原始凭证为依据，包括发票、行政事业型专用收据、内部收据等。 (二)库存现金支出的核算 库存现金支出是指企业在其生产经营和非生产经营业务中向外支付的库存现金。库存现金支出的核算以库存现金支出原始凭证为依据，分为外来原始凭证和自制原始凭证两部分。常见的库存现金支出原始凭证包括： 借据，企业内部所属机构为购零星办公用品或职工因公出差借款时使用。 工资结算单，企业向职工支付工资时使用。 报销单（支出凭证），企业内部有关人员为单位内部购买零星用品，接受外单位或个人劳务、服务而办理各种报销业务，以及单位职工向单位办理托补费、