酒店管理财务--采购审计——工程项目采购审计.docxVIP

叶予舜2016/4/6 酒店管理财务 采购审计——工程项目采购审计 审计内容 审计程序 审计方法 应获取的资料 注意事项 形成的工作底稿 对公司采购制度完 善性检查、评价 收集公司采购管理制度，评价相关的采 购管理控制措施的健全性 公司采购管理制度 制度中的重要的风险点是否都涉及齐全 审计书证粘贴单 对公司采购制度完 善性检查、评价 与采购部门的员工充分沟通，对现有的 采购制度作出客观评价 询问记录单 采购计划管理 检查是否编制系统的采购计划 项目设备采购计划 采购计划管理 核实编制采购计划的依据的可靠性 采购计划的编制流程 审计记录单 采购计划管理 核实采购计划的审批程序的合规性 是否经过制度规定的人员签字确认 审计记录单 采购计划管理 检查实际采购业务是否按照计划执行， 确定采购业务的及时性 项目采购合同台 账；抽查合同对应 的采购计划；抽查 合同的原件 计较设备采购计划时间与实际采购时 间，确定采购的及时性 审计记录单 采购申请审批阶段 1、招标方式：对需招标的大额采购，检 查是否都进行了招标，招标过程资料的 完整性和合理性。 所抽查合同对应的 从招标到签订合同 的全套资料 审计记录单 采购申请审批阶段 采购业务招标书是否详细具体，涉及到 所采购物资的具体规格、数量和技术要 求。 关注技术标和商务标的内容 审计记录单 采购申请审批阶段 采购人员不得参与评标。评标过程记录 是否完整，技术标、商务标的确认流程 以及方法是否合理，是否有技术部提供 技术指标。 审计记录单 采购申请审批阶段 定标程序是否符合公司制度要求，定标 理由是否充足，是否都经过了制度要求 人员的签字确认。 审计记录单 采购申请审批阶段 2、非招投标采购---对于重复购置的物 资，如价格明显高出前次购买所确定价 格，应将其作为重点审计对象，审计是 否存在问题。 所抽查合同非招标 方式采购的，提供 询比价到最后签订 合同的全套资料 审计记录单 采购申请审批阶段 是否存在非采购人员采购，或者非采购 人员采购后未由采购部门、使用部门主 管追认审批的情况。 审计记录单 采购申请审批阶段 比价基础是否一致，如物资的规格、型 号、性能、 审计记录单 采购申请审批阶段 采购是否有预算，非预算内的物资采购 是否采购量大于公司需求，采购的物资 是否符合公司要求。 采购预算表，或合 同价格分解表 审计记录单 采购申请审批阶段 询价、议价、比价有是否有书面记录， 如为电话询价，而对方未对报价做确认 则此类询价认为不合宜。 审计记录单 1 - 2 叶予舜2016/4/6 酒店管理财务 采购审计——工程项目采购审计 审计内容 审计程序 审计方法 应获取的资料 注意事项 形成的工作底稿 3、紧急采购---是否定点采购或者协议公 司，是否按制度规定采购，并于规定时 日内补齐办妥有关手续 审计记录单 合同签订审批阶段 招标评审定标后，是否签订合同审批 表；并与供应商签订公司设置的标准合 同，如果不是合同内容都经过哪些人员 确认。 审计记录单 合同签订审批阶段 合同签订是否为正式授权人员签字，并 经双方签字盖章 审计记录单 合同签订审批阶段 如合同变更、补充合同或者协议所涉及 的流程有哪些？ 审计记录单 供应商管理阶段 收集建立的合格供应商名录 合格供应商名录 审计记录单 供应商管理阶段 核实合同签订的供应商是否都在合格供 应商名录内，若初次合作的供应商是否 按照供应商管理制度进行了考核。 在合格供应商名录 以外却签订了合同 的供应商，其对应 的考核资料 审计记录单 及时跟踪采购合同 是否对合同的履约状态建立动态跟踪监 控机制，如何对供货商的生产进度，质 量控制等方面进行监控，以确保设备能 及时到货 抽取合同的监造进 度表 审计记录单 及时跟踪采购合同 设备材料是否按时到货验收 验收入库单 审计记录单 财务付款阶段 搜集供货合同管理台账和财务帐，检查 付款的准确性。 财务帐套 审计记录单 财务付款阶段 核对合同条款，检查是否按合同要求付 款，是否存在提前付款的情况 凭证 检查凭证附件支撑付款资料的充分性 审计记录单 2 - 2