健全有效的内部控制规范汇编探索.docVIP

PAGE / NUMPAGES 健全有效地内部控制制度探索-会计 健全有效地内部控制制度探索 王丽丽 摘要：紧跟着市场经济体制改革地不断深化，我国地企业无疑面临着越加激烈地外部竞争.在这种情况下，各企业要想屹立于市场就一定要加强对内部经管地认识，重视内部经管地工作，从而促进企业高效运营.本文主要阐述了内部控制地涵义和必要性，并通过介绍企业内部控制地现状以引出企业内部控制制度所存在地问题，从而针对所存在地问题采取一系列对策，最终加强企业地内控能力，提高企业地经管水平，进而提高企业在市场中地竞争力. 关键词 ：加强；企业内控能力；经管水平 一、内部控制制度地涵义和原则 内部控制，是指由企业董事会、经管者和其他员工实施地，为保证财务报告地可靠性、经营地效率效果以及现行法规地遵循等目地而提供合理保证地过程.内部控制涉及企业生产经营地控制环境、风险评估、监督决策、资讯与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产地各个环节.其有效实施无疑会促使企业生产经管登上一个新台阶，促进企业经营流程地合理化和正规化.企业实行内部控制制度是为了达到操作性、信息性和合规性三大目地.操作性是指企业每一种经营活动；信息性是指财务信息地可靠性和及时性；合规性是指企业所要遵循地法律法规.为此，内部控制制度能更好提高企业地经济效益并为企业经营活动地展开、财务信息地可信度、相关法律法规地要求提供一定地保证. 企业建立与实施内部控制，应当遵循以下地原则： 第一，全面性原则.内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位地各种业务和事项. 第二，重要性原则.内部控制应当在全面控制地基础上，关注重要业务事项和高风险领域. 第三,制衡性原则.内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率. 第四，适应性原则.内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况地变化及时加以调整. 第五，成本效益原则.内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当地成本实现有效控制. 二、内部控制制度地现状 我国内部控制地现状主要有以下三点：第一，企业经管者并不重视内部控制制度，从而导致内部控制制度不完善，缺少对内部控制地监督和评价，同时，企业并无主动强化自身地经管且缺乏动力.和外国企业对比，我国企业经管者在经管层面地能力还有待提升.企业制度不与时俱进，企业地发展将停滞不前.企业经管者应在内部控制制度不断完善过程中及时吸取教训和经验.第二，虽然内部控制制度已在一些企业中得以运用，但因为企业不能正确认识该制度、执行力度不足、监督不到位，致使内部控制制度难以发挥作用.第三，企业经管者惯性把控制权、监督权和执行权集于一身.这种情况将导致一些经管者位于企业之上，所制定地内部控制制度将无法约束这部分地经管者. 1.控制环境不协调 企业控制环境不一致是由于员工对于主动参加和接受内部控制地意识比较薄弱；培训时间过长，深受传统经管模式地影响；行政经管地氛围浓郁，经管者惯性独自制定决策，员工总是被控制.为此，企业地大多数员工参加内部控制地意识、价值观等都无法适应内部控制制度地要求.企业中一个员工行为地失控，都会影响到企业地命运，严重地将会导致企业地倒闭，为此，企业要通过内部控制制度来约束员工地行为，并创造一个合适地控制环境. 2.对企业内部控制重视程度不足 在我国企业经管层对内部控制不重视地现象比较普遍，经管者大都认为内部控制作用不大，制定该制度只是一个形式，对企业并不能够产生一定地影响.由于企业高层经管者并没认识到内部控制地重要性，内部控制制度地作用就不能有效地发挥.就算企业经管者认识到内部控制地重要性，并采取一系列有效地经管措施，内部控制制度依旧如同虚设，因为基层经管者和基层员工不了解内部控制，并把内部控制看作是监督机制地另一个说法.为此，就会出现遇到问题就选择逃避，不向上级反映以及随意执行上级交待地任务等问题，最终将导致内部控制制度地作用付之东流. 3.内部控制信息滞后 内部控制信息滞后，不能及时准确反映企业地现状，从而阻碍内部控制工作地效率.有效地、合理地内部控制能够全面反映企业地发展现状，而不合理地内部控制将会导致企业信息滞后，最终致使经管者不能准确作出有效地决策.就当前我国企业内部控制发展状况而言，内部控制信息一般都是单向地，这将会对企业内部控制信息地及时更新造成严重影响.为此，内部控制信息地及时更新将会严重影响企业地发展. 4.相关工作员工综合素质有待提高