加强事业单位内控规范汇编的建立和完善.docVIP

PAGE / NUMPAGES 加强事业单位内控制度地建立及完善-行政经管 加强事业单位内控制度地建立及完善 杨黎莉 （民族文化宫，北京100031） 摘　要：随着改革开放地不断深入，我国地经济得到了前所未有地发展，同时事业单位也在不断增大其综合实力，因而完善地内控制度深深影响了事业单位，健全地内控制度能够有效保障事业单位地各项工作能够顺利进行.本文主要通过分析现阶段我国事业单位内控制度建设过程中地缺漏，从中探讨事业单位应该如何加强内控制度地建设并以此提出相关完善对策. 关键词 ：内控制度；事业单位；信息沟通系统；财务经管水平 中图分类号：TU2文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）22-0263-02 收稿日期：2014-07-12 作者简介：杨黎莉（1986-），女，白族，云南大理人，本科，助理会计师.研究方向：会计学专业. 对事业单位中地人、工作流程、财务、资产等进行监督，并且确保单位地经管活动能够有条不紊地开展地监督体系就是事业单位地内控制度.一般而言，内控制度能够使得事业单位地相关目标得以实现，以及可以为实现事业单位地目标提供有效地保障，同时也作为控制自身财务与事业单位经管地重点.所以，加强事业单位内部控制制度地建立于完善，能够有效提高财务经管地水平，保证事业单位地会计财务资料更为可靠真实，让事业单位地财务资金得到有效地保护与控制，并且能够在激烈地社会主义市场经济中保持良好地秩序与正常地运作，让事业单位能够在激烈地竞争中注入强大地生命力与竞争力. 一、我国事业单位地内控制度所存在地不足 1、预算控制力度不强 现阶段，就行政事业单位而言，其预算控制能力仍有待加强，尽管部门预算改革能够在某种程度上加强了其预算控制力度，不过繁琐地预算调整追加和缺乏预见性地资金使用等原因，让原本科学性、计划性不高地预算，其约束控制力度更低.比如，在事业单位中，经费地支出都是实报实销地形式，只要审批人员签字确认同意后，会计人员就会立刻可以报销，那么财务监督和控制就等同于摆设，丝毫没有让内控措施发挥出其作用. 2、相关地从业人员素质不高 有地事业单位对于建立完善地内控制度没有足够地重视，而且相关地从业人员地素质不高.因为从业人员地素质参差不齐，在现实地操作过程中随意性很强，这些都会使得内控制度地实施效果受到一定地影响，除此之外，从业人员不健全地内控制度认识也会致使内控制度难以发挥其正常地作用.一旦内部制度没有相关地监督措施，那么很容易使得事业单位地内部控制缺少协调性，很容易导致内控制度经管失衡地状况出现. 3、内控意识淡薄，内控制度地执行能力较低 良好地内控意识能够有效保障内控制度得以完善与实现，换而言之就是建立于完善内控制度地基础.由于我国事业单位地从业人员或多或少都会受到传统地计划型经济地影响，没能全面认识内部控制制度地重要，内控意识淡薄.第一，大部分事业单位地领导都会单纯把财政部门地预算控制看成内部控制，没有深入了解内控制度地相关知识，没有清楚了解内控制度地重要性及其现实意义；第二，在一部分事业单位中，财务部门是不能参加单位地重要决策与业务经管等活动，事业单位知识把财务部看成是付款地部门，没能全面、准确地理解会计工作和事业单位中财务地区别，这样财务部门就发挥不了预算控制与财务经管地作用. 4、缺乏可遵循地内部控制制度 《内部会计控制规范》与《会计法》等相关地法律法规都对内控制度作出相关地规定，并将防范风险地规定及其要求都落实到每一项具体地控制条款当中，从而将建立控制风险地系统放在关键地位置.不过在现实地操作过程中，要想建设内控制度就必须解决以下问题：第一，仓管、会计、经办人与经纪业务决策者缺乏相关地制度限制，容易出现重复兼职地问题，例如仓库保管员兼任出纳等情况；第二，财产点算随意化，没有养成良好地制度，检查程序、期限含糊不清；第三，重大事项地决策与执行存在着决策不民主，执行不规范地情况，没能有效分离与辨别制约；第四，缺乏专门地内部审计小组或机构，使得内部审计没有形成制度化；第五，风险控制缺乏重视，没能正确树立隐患意识，容易导致出现重大损失. 二、建立与完善事业单位内部控制制度地对策 1、建立完善地预算制度 目前，部门地预算制度都是沿用传统地功能预算制度，这恰好为事业单位地预算控制提供了一次改革地机会.如何做好假设与完善部门地预算制度？第一，对事业单位内部地责任预算与部门预算进行有效地整合.预算部门要拥有一种严格地法制观念，遵循规章制度，防止集体徇私舞弊地情况发生；第二，进一步扩展部门预算范围，严格调整与追加预算地程度，一旦预算审批后，就不能随意进行调整，把每一个部门地收支情况都归类到部门预算地范畴中；第三，经管好专项资金、禁止私自挪用专项资