加强企业内部控制日常经管提高采购日常经管水平.docVIP

PAGE / NUMPAGES 加强企业内部控制地采购经管水平 采购与付款业务是企业经营经管活动地首要环节，直接影响企业地最终利润，内部控制经管作为企业自律和自我约束地一种有效经管手段,目前已广泛应用在企业经管工作中,并发挥着越来越重要地作用. 本文在采购业务地控制环节，建立和加强企业制度、程序等内部控制经管工作,提高物资采购工作地经管水平.提出针对采购环节地具体内部控制措施，以便优化 会计组织结构，防止违法行为地发生，提高会计工作效率和质量，保证会计信息地真实性和可靠性.资料个人收集整理，勿做商业用途 　一、采购业务地控制经管环节 （一）企业内部控制制度经管体系是企业内部为了有效地进行经营经管而制定地一系列相互联系、相互制约、相互监督地制度、措施和方法地总称.企业物资计划系统在企业中地应用，一方面可对企业内部供应链上地所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造等有效地进行经管，但另一方面也给企业内部控制体系带来了新地挑战.采购业务从整体经营地角度看，最初地采购流程运行地成功与否将直接影响到企业生产、销售最终产品地定价情况和整个供应链地最终获利情况.也就是说，企业采购流程地“龙头”作用不可轻视.资料个人收集整理，勿做商业用途 采购与付款业务是企业经营活动地首要环节，采购成本地高低将直接影响地企业最终地利润，同时，与采购业务相关地应付账款或预付账款地经管对企业来说也是很重要地.因此，本文探讨在物资采购情况下如何加强采购系统地经管控制，使企业建立完善地采购业务内部控制制度，确保采购事项地真实性、合理性、合法性，及时准确地提供采购业务地会计信息，从事前、事中、事后各个层面实施手段各异地控制措施.比如事前地预算控制、职务分离，事中地授权控制、集体决策、在线监督，事后地内部审计等.保证采购付款业务循环有效运转，以确保企业会计信息系统能够正常、安全地运行.　资料个人收集整理，勿做商业用途 　　（二）采购业务地控制点，实际包括采购经管和应付账款两方面，而且是企业中比较繁杂地业务.在采购系统中保证物流和资金流两条线相互联系，正确形成与供应商地往来账，同时，根据目前企业经营地要求，事前做好采购计划和需要资金地预测，同时完成采购活动地事中经管、事后核算.根据不同企业因经管模式不同在业务流程上会有一定区别地，下面谈谈比较常规地一种业务处理模式.有以下几个主要地业务环节和控制点：资料个人收集整理，勿做商业用途 1、审批.采购是企业经营地首要环节，控制材料采购成本对一个企业经营业绩至关重要.因企业材料成本占生产成本地比例很大，所以降低材料采购成本可以增加企业地经营利润.完善地审批程序是企业控制采购成本地重要一环.资料个人收集整理，勿做商业用途 物资采购地审批有两个目地：一是根据年度计划对请购业务审核，二是明确请购和采购业务地相关责任.通过不同部门和人员之间相互审核及制约，避免某个人控制一项采购交易地各个环节，避免出现舞弊行为.不同部门和级别审批地目地不同，例如请购部门负责人审批地目地是审核请购商品地品种、数量满足经营活动地需要；财务部门负责人审批地目地是控制请购商品采购成本；采购部门负责人审批地目地是防止重复采购和控制采购成本.资料个人收集整理，勿做商业用途 2、采购员.采购人员必须在授权范围内签订采购合同，其次企业必须按要求设定涉及采购流程地人员每一系统地操作权限，例如，对供应商信息地录入必须得到对数据库地操作授权.资料个人收集整理，勿做商业用途 3、供应商.公司要对供应商建立完善地档案，及时、准确地掌握各供应商地信誉、资金等情况，选择供应商地过程要公开、公平、公正，其中在保证质量情况下价格是选择供应商地重要因素.避免询价人员直接选择供应商出现舞弊行为，了解供应商地品质和信誉经管制度及生产能力，确保采购业务及生产销售环节地顺利运行.资料个人收集整理，勿做商业用途 4、物资验收入库环节.采购物资到货后,物资经管部门应组织采购、质检、仓储等部门对到货物资进行检验清点,质检部门出具检验报告,仓储部门依据检验合格地报告办理入库手续,编制入库单,登记库存明细帐.这一环节地经管控制重点是检查物资入库验收资料是否齐全,验收入库是否符合不相容要求,库存明细账登记是否及时. 资料个人收集整理，勿做商业用途 5、付款结算.付款业务是采购业务不可分割地组成部分，主要是在采购业务基础上，将企业资金支付给采购商品地供应商.付款涉及资金整体使用，因此是企业财务会计控制地重点.付款业务地控制主要包括应付账款业务控制和资金支付控制.资料个人收集整理，勿做商业用途 二、 完善采购内部控制主要方法 （一）加强预算经管 预算是对采购执行地制衡保障，所以要加强预算经管工作，明确预算控制部门地权责，最重要地要是加强全面预算地分析工作.资料个人收集整理，勿做商业用途 （二） 强化职责分离原