资本税务2019太原案例大会改进版.pdf

中国财税浪子学习手册 2019 年第 088 期 本期手册制作于 2019 年 8 月 3 日 2019 年太原资本税务案例大会学习手册 2019 年 10 月26 日（周六）和27 日（周日）在太原举行，仅限V5 资 本税务新老两个群的群友参与。报名联系人张萍 （微信号 zhangping06346267678 ）、王书红（微信号WSH13949）、王爱红（微 信号。 第一方面军 综合性改制重组 4 【案例1.1】城投公司 IPO： 哪些税务事项最需关注？ 4 遗留问题：全面开展税务评估 5 制定方案：用好重组税收优惠 6 关联交易：注重独立交易原则 8 【案例1.2】央企和地方国企混改正在推进中，专家提醒——混改未动，税收先行考 量 9 最新趋势：央企和地方国企参与混改 9 记者调查：涉税事项未引起足够重视 11 专家提醒：享受优惠应注意前提条件 12 【案例1.3】截至6 月 26 日，88 家企业正接受科创板上市委员会问询 科创板上市 哪些涉税事项受关注 13 关注重点1 研发费用核算归集是否真实准确 14 关注重点2 税收优惠政策享受是否合规 15 关注重点3 内部交易是否存在税务风险 15 1 【案例1.4】截至 5 月 22 日，3600 多家上市公司发布了 2018 年年报，专业人士 建议企业：梳理年报涉税信息 检视税务处理方式 16 薪酬分红有区别，实际发放莫混淆 17 政府支持形式多，征税与否要辨清 18 亏损弥补与投资，潜在风险需防范 19 第二方面军 资管产品与合伙基金 21 【案例2.1】证监会发布私募基金监管问答 疑问获解，创投企业顺畅享优惠 21 明确创投基金标准 21 理顺申请材料流程 22 注意备案具体要求 23 【案例2.2】一场没有税务局作为被告或者原告的税务官司 还涉及信托这个重大难 题 24 中国财税浪子注释：忽视企业所得税是信托收益权转让隐含的重大税务风险 24 上海红枫国际妇儿医院有限公司与华宝信托有限责任公司营业信托纠纷一审民事判 决书 25 华宝信托有限责任公司诉上海红枫国际妇产医院有限公司营业信托纠纷一案二审民 事判决书 42 上海红枫国际妇儿医院有限公司与华宝信托有限责任公司及上海大新华投资管理有 限公司营业信托合同纠纷再审民事裁定书 59 【案例2.3】基金分红立刻转让：一场南辕北辙的纳税筹划 60 中国财税浪子点评：不是完全赞同案例处理 会计和税法未必一致62 【案例2.4】收取基金专户产品管理费：遵循业务实质，合规开具发票 63 中国财税浪子点评：从受托财产中直接提取的管理费 不应开票给委托人 65 第三方面军 债转股 66 【案例3.1】债转股：重组双方应协商税务处理方式 66 基本情况：甲上市公司破产重整 采用发行新股抵偿债务的方式进行重组 66 业务分析：债权人和债务人应如何进行处理？ 66 2 税务处理：可以分一般性税务处理及特殊性税务处理 67 实操建议：一般性税务处理与特殊性税务处理的最终结果是一致的68 【案例3.2】市场化债转股扬帆起航，税收专家提醒：债务人侧重享优惠 债权人侧 重控风险 68 债转股：是偿债行为，也是增资行为 68 债务人：应重点关注特殊性税务处理 69 债权人：须全流程管控潜在税务风险 71 第四方面军 创新金融工具 72 【案例4.1】企业缘何 主动放弃税前扣除？ 72 【案例4.2】永续债企业所得税 处理方式明确了 74 企业所得税争议得到平息 74 “股”或“债”有判定条件 75 发行方具有定性选择权 76 税会处理不一定需要一致 77 【案例4.3】股票质押： 税务风险考虑了吗？ 77 股票质押是一种重要融资方式 77 融出方主要涉及三个税收问题 78 融入方分企业和个人区别纳税 79 【案例4.4】股息红利税收优惠：税企双方有分歧，咋办？专家有话说······ 80 一、提出问题 80 二、法理分析 82 三、小结 85 第五方面军 合并与分立 股权（资产）收购及划转 85 【案例5.1】换股合并中个人所得税如何处理 是否可以不征收？（原创作者徐贺， 摘自微信公号《徐说资本之税》） 85 换股合并的内涵及交易结构 85 换股合并涉及到的个人所得税焦点问题 86 3 是否属于个人股权转让行为 87 换股合并的个人股东行