营销费用控制细则.doc

PAGE2 / NUMPAGES4 营销费用控制细则 第1章 总则 第1条 为有效控制营销部门的费用，特制定本细则。 第2章 营销费用及其构成 第2条 营销费用。营销费用是在指营销过程中发生的、为实现销售收入而支付的各项费用。 第3条 营销费用的构成 （1）按照发生时间的先后，营销费用可分为售前费用、售中费用和售后费用。 ①售前费用包括市场调研费用、公关费用、广告费用、培训费用，以及为这些售前活动支付的人员报酬等； ②售中费用包括储存费用、包装费用、订货会费用、差旅费、销售人员报酬以及宣传材料印刷费等； ③售后费用包括售后信息处理、维修材料费用、用户培训费用等。 （2）根据费用本身的特性，按其与业务的关系，营销费用又可分为固定营销费用和变动营销费用。 ①固定营销费用即不随销售量变化而变化的费用，如营销人员工资、营销机构固定资产折扣费等； ②变动营销费用是随销售量变化而变化的费用，如营销人员奖金、运输费、包装费等。 （2）按照业务项目，营销费用还可分为营销人员报酬、广告费用、公关费用、业务费用、售后服务费用、销售物流费用。这种分类与会计报表相一致，营销费用即各业务项目费用之和。其具体构成如下图所示。 营销费 营销费用 营销人员报酬 广告费用 公关费用 业务费用 售后服务费用 销售物流费用 基本工资、奖金、福利、特殊奖励 公关企业费用、赞助费、庆典费、公关人员报酬、会议费 库存费用、包装费用、运输费用 培训、差旅费、业务招待费、销售折扣、印刷费、坏账损失 耗材费、交通物流费、客户损失赔偿费、管理费用 广告策划费用、广告制作费用、媒介费用、管理费用、杂费 营销费用构成图 第3章 营销费用控制办法 第4条 每年年末，营销部门应分月编制营销费用预算，拟定、填写下一年度的《销售费用年度预算申请表》、《市场费用年度预算申请表》，经财务部核算平衡后，报总经理批准后执行。 第5条 营销费用预算可采用两种编制方法。 （1）弹性编制法； （2）滚动编制法。 第6条 每月月末，营销部门管理人员及营销人员应对本月发生的营销费用进行分项统计，填写《营销费用分析表》，开展偏差分析，及时发现问题，并采取措施。例如销售人员费用过高，可调整优化访问路线等。 第7条 节省营销费用最有效的方法是提高工作的有效性和针对性。 （1）分析市场时，寻找最有希望的市场区域及客户，有针对性地拜访； （2）采用新的营销方法，如利用网络营销、推广资源置换来降低费用； （3）了解客户的习惯，如客户什么时间开销售会议、什么时候与之交往成交机会大等； （4）提高营销人员的利润意识，使成本发生的可控性增强，有利于企业利润目标的实现。 第8条 营销费用的控制情况将与营销人员的薪酬挂钩，营销费用的控制绩效是营销部门所有人员的重要考核指标。 第4章 附则 第9条 本细则由市场部制度，报总经理审批后，自公布之日起执行。  附录一：营销费用编制流程 通过 通过 未通过 结 束 开始 ①确定营销费用额度 审批 分析上年度销售额 分析销售产品 的销售周期 营销费用的分类预算 ③制定控制与评价标准 ④确定机动经费的 投入条件、时机、 效果的评价方法 选定费用计算方法 预测下年度销售额 确定不同周期 的营销预算分配 营销费用计算 ②确定年度营销 费用分配方法 销售预算的时间分配 审批 总经理 营销部门 其他相关部门  附录二：营销费用管理流程 未通过 未通过 否 结束 ⑥执行新预算 ②上报费用预算 执行原先营销 费用控制标准 ⑦监控新的费用 控制总额执行 汇总费用预算 ④试算平衡 是 审定新的 费用控制额度 ⑤分解费用预算 审批 ①出现新问题 需要新的标准 通过 总经理 营销部门 开始 营销人员 财务部 ③审核 是否平衡 新费用预算表