中级财务管理-第章 营运资金管理.pptVIP

青岛理工大学商学院 第七章 营运资金管理 第一节 营运资金概述 一、营运资金的概念和分类 （一）营运资金含义 营运资金：是指一个企业维持日常经营所需的资金，本质特征是流动性。 净营运资金：流动资产减去流动负债后的差额 总营运资金：流动资产及为维持这些流动资产而进行的流动负债筹措活动的管理。 营运资本管理主要解决两个问题：如何确定短期资产的最佳持有量；如何筹措短期资金 （二）营运资金的分类 1.流动资产：可在一年或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产 现金、有价证券、应收账款、预付帐款、存货等 分为永久性流动资产和临时性流动资产 2.流动负债：需在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务 短期借款、应付短期债券、应付票据、应付帐款、预收帐款、其他应付款等 分为自然性融资和协议性融资 二、营运资金在企业财务管理中的地位 流动资产是企业平稳经营的重要基础：流动资产占企业总资产的比例必须适度 流动负债是企业外部融资的重要来源 流动资产与流动负债的匹配是资产负债管理的重要组成部分：净营运资金的绝对金额和相对比率是衡量企业偿债能力和营运能力的重要指标。 三、营运资金管理的要求 合理预测营运资金的需要量 建立和完善企业内部资金管理责任制 合理组织和筹措资金 第二节 现金管理 现金是流动性最强、最为普遍接受的资产，同时也是盈利能力最差的，主要包括库存现金和银行存款。 一、现