差旅费相关凭证的填制流程.docxVIP

武汉理工大学《会计循环试验》课程设计 PAGE 11 课程设计任务书 学生姓名： 专业班级： 指导教师： 工作单位： 管理学院会计系 题 目: 初始条件： 1. 财会实训教学软件系列：基础会计V6.0 厦门网中网软件有限公司； 2.某企业单位一个月发生的经济业务有关的原始资料、会计核算制度； 3.其他材料。 要求完成的主要任务: 完成该企业当年12月份各项经济业务的全套账务处理，包括填制凭证，登记账簿，计算利润，进行年终利润结算，编制主要会计报表，上述全套账务处理保存资料刻制光盘随附课程设计说明书。撰写有关会计核算方法问题的小论文。 时间安排：6月11日——6月22日 6月11日 6月12 6月13-15日 各种记账凭证编制与审核 6月18-19日 账簿的设置与登记、对账和结账 6月20 6月21 6月22 指导教师签名： 年 月 日 系主任（或责任教师）签名： 年 谈差旅费相关凭证的填制流程 差旅费的内容及报销事宜 差旅费，是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。不同单位或部门对差旅费的具体开支范围的规定可能会有所不同。根据一个单位或部门的具体规章制度，规定限额内的差旅费可以按照一定的程序凭据报销。 1.1差旅费的报销范围和原则 1.1.1报销范围 　　 （1）差旅费核算的内容：用于出差旅途中的差旅费费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。 （2）一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。 （3）至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。 　　 差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。 1.1.2报销原则 （1）差旅费必须在各部门预算总额内控制开支， 差旅费超预算不得开支。 　　 （2）员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。 　　 （3）员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算; 　　 （4）出差标准:员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销 管理制度(管字007)。 1.2报销程序 1.2.1审批和流程 　 （1）出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。 (2）财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。 出差申请及差旅费报销流程 因公出差，提前一天清晰填写《出差申请单》 《出差申请单》报部室负责人批准、总经理审批 交办公室备案 出差返回后，出差人将《出差单》未填写项目补齐，并于三日内填写《差旅费报销单》 （附相应齐全票据）（多人出差，由1人填报，相关人签字） （单人多次出差可填1张《差旅费报销单》；多人多次出差，1次1单） 将填写清晰、完整、准确的《差旅费报销单》交办公室复核签字 （以下简称《报销单》） 报销人将该《报销单》交财务部审核签字 《报销单》报总经理审批 将总经理批准后的《报销单》，交财务部报销 1.2.2注意事项 （1）员工报销时按财务部门规定填制报销单据，附原始票据(包括出差申请、机票(明折明扣票)、火车票、汽车票、船票、住宿发票、会议通知、过路费、过桥费)等差旅费，无本人姓名的原始发票须在背面签名。 　　 （2）乘坐飞机的，订票费、改签费、退票费、往返机场的车费不予报销。 　　 （3）出差补助天数=出差返程日期-出差出发日期; 　　 （4）须按财务规定取得并填写真实合法的凭证。对项目填写不完整或字迹模糊不清的不予报销;对涂改、伪造或变造原始票据、虚报出差天数的，不予报销。 　　 （5）原始票据丢失、毁损的，当事人需作出详细书面说明及需报销单据明细项目、金额，经直属上级与所在部门第一负责人签批后，报学院、学校分管领导签批报销。 （6）超标乘坐交通工具的，其交通费的报销，按其应乘坐的交通工具类别计算报销金额，超额部分自行承担。 差旅费的相关账务