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DL PAGE 1 财务管理制度（讨论稿） 2013-08-01发布 2013-08-01 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一章 总 则 3 第一节 目的 3 第二节 依据 4 第三节 适用范围 4 第二章 财务管理机构设置与岗位职责 4 第一节 组织结构图 4 第二节 财务部门职能 4 第三节 财务总监职责 5 第四节 财务部门经理以下的岗位职责 5 第五节 财务人员及岗位变动交接制度 7 第三章 资金管理制度 7 第一节 现金业务管理 7 第二节 银行业务管理 8 第四章 资产管理制度 10 第一节 存货管理 10 第二节 固定资产管理 13 第三节 资产盘点 15 第四节 单据审核流程 16 第五节 各种费用报销管理 17 第六节 财务稽核及检查 21 第七章 会计核算制度 23 第一节 总则 23 第二节 资 产 23 第三节 负 债 25 第四节 权 益 26 第五节 收 入 27 第六节 成本、费用 28 第七节 会计凭证及账簿 31 第八节 主要会计事项分录举例 31 一、流动资产类 31 二、固定资产类 34 三、流动负债类 38 四、长期负债类 45 五、所有者权益类 46 六、成本和费用 47 七、 收入类 53 八、 利润和利润分配 54 第八章 会计档案管理制度 57 第一章 总 则 第一节 目的 为了加强公司的财务核算、财务管理工作，充分发挥财务部门在公司经营管理中的核心作用，提高公司总体经营效益。结合财务管理实行机构、人员、制度、资金、核算五统一的管理模式。特制定本制度。 第二节 依据 本管理制度是按照《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、及公司章程的规定，并结合公司的实际情况编制的。 第三节 适用范围 本《制度》适用于公司及公司所属各部门的财务管理和核算工作。 第二章 财务管理机构设置与岗位职责 第一节 组织结构图 董事会总经理 董事会 总经理 财务总监 财务总监 财务经理 财务经理 出纳 第二节 财务部门职能 财务部在财务总监的直接领导下负责本公司的会计核算及财务管理工作，同时受公司总经理、董事会、监事会的管理及监督。 负责公司的会计核算、财务核算管理，并对公司经营过程实施财务监督、稽核和审计检查、协调和指导各职能管理部门财务核算工作。其管理职责如下： 1、服从财务总监的统一指挥，认真执行其工作指令，一切管理行为向主管领导负责； 2、依据财务管理制度，结合本公司实际情况，建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促各项制度的实施和执行 3、组织拟定本公司年度经营计划、资金计划；组织编制和执行财务预算、资金计划； 4、定期编制各类财务会计报表，做好年度决算工作； 5、负责本公司的成本费用控制和监督工作； 6、强化成本管理，开展经济活动分析，负责编写财务分析及经济活动分析报告。会同经营业务部门，组织经济活动分析会，总结经验，找出经营活动中存在的问题，提出改进意见和建议。同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向。 7、组织各部门编制资金收支计划，编制公司的月、年度经营计划和财务资金的使用计划，定期检查、监督、考核计划的执行情况； 8、负责本公司的税务工作，做好税务筹划及优惠政策申请工作； 9、积极配合实行年度例行审计和专项审计； 10、编制内部业务流程，强化财务内部控制； 11、协助其他部门的有关财务事项工作； 第三节 财务总监职责 1、在公司总经理、董事会、监事会的领导下，主持财务管理工作； 2、负责审核企业的重要财务报表和报告，对有关经营管理问题要及时报告公司管理层； 3、负责本公司资金需求的预测、管理及控制，提高资金使用效率； 4、负责组织拟定公司各项经营计划，对重大的财务收支计划和经济合同必须进行会签； 5、负责组织拟定公司成本控制制度、财务管理和核算制度，监督和检查实施情况。 6、参与经营管理，促进各个部门之间的业务联系与配合，就财务事项向公司管理层提出决策意见； 7、在公司总经理的领导下，负责组织年度预算汇编，报总部审定。协助公司总经理做好年度预算指标的分解工作，监督预算指标的落实执行； 8、