企业财务管理调查报告.pdf

企业 财务管理 调查报告 我于 2009 年 8 月 1 日到 8 月 10 日对三家企业进行了“企业财务管理”问卷调查， 本次调查的目的是了解企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析 以及企业会计电算化等的现状， 找出存在的问题并提出可行的建议。 现将调查情 况总结如下： 调查单位的情况 此次调查由于地域限制， 只能选取中小企业作为调查对象， 但是三家调查单位分 别属于餐饮业、邮政业、零售业，行业代表性比较明显。 调查内容 我们将企业的岗位设计，营运资金、投资、融资管理，财务分析状况等作为调查 内容，具体包括： （1）岗位设计情况包括：是否设立独立的财务机构，会计、出纳岗位是否分设。 （2）营运资金管理情况包括： 现金结算是否日清月结， 资金需求量的预测方法， 赊销政策与收账政策等。 （3）融资管理情况包括：企业的资金来源渠道，筹资方式。 （4）投资管理情况包括：项目决策时，是否进行充分地调研、分析，有无健全 的审批机制。 （5）财务分析情况包括：企业进行财务分析的频率，进行财务分析时注重的方 面以及选取的财务指标。 （6）财务 预算 情况包括：财务预算编制的内容及编制方法。 （7）纳税筹划情况包括：是否进行纳税筹划，效果如何，有来自哪方面的阻力。 （8）会计电算化情况包括：是否进行会计电算化。 调查结果 被调查者从事财务工作的占 66.67%，从事销售与采购工作的占 33.33%，职称在 中级以上的占 66.67%。这些情况表明，被调查者工作经验比较丰富、阅历较深、 思想较成熟，对财务管理重要性及本企业财务管理措施的认识与体会比较到位， 能比较可靠地保证本次问卷调查的效度。 在三家中小企业中： （1）设立独立的财务机构的 2 家，占调查户数的 66.67%；会计、出纳岗位分设 的 1 家，占调查用户的 33.33%。 （2）现金结算做到日清月结的 2 家，占调查用户的 66.67%；资金需求量的预测 方法均采用定性预测法；收账政策均采用积极催收；有明确内部牵制 制度 的 1 家，占调查用户的 33.33%；帐物分管，有明确分管制度的 1 家，占调查用户的 33.33%。 （3）企业的资金来源渠道均以 银行 资金和企业资金为主，筹资方式则以银行借 款和自有资金为主。 （4）项目决策时，进行充分地调研、分析，有健全的审批机制的 1 家，占调查 用户的 33.33%。 （5）企业均定期进行财务分析， 2 家一季度一次，占 66.67%，1 家半年一次， 占 33.33%；进行财务分析时， 3 家企业均关注收入、利润分析和成本控制， 1 家 关注风险分析和现金流量， 占调查用户的 33.33%；常用的财务指标中， 3 家均选 择利润总额和税后利润， 1 家选择净资产报酬率，占调查用户的 33.33%。 （6）进行财务预算的 1 家，占调查用户的 33.33%。 （7）进行纳税筹划的 1 家，占调查用户的 33.33%。 （8）实行会计电算化的 2 家，占调查用户的 66.67%。 4. 调查结果分析 从以上调查结果， 可以看出中小企业财务管理状况不容乐观， 结合我从企业调查 的其他情况来看，企业的财务管理主要存在以下几个问题： 4.1 会计、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机制 中小企业由于规模小、业务频繁、会计核算简单、会计制度不健全，同时企业老 板出于管理成本