建设项目审计管理办法.doc

建设项目审计管理办法 （试 行） 第一章 总 则 第一条 为加强对1（以下简称“集团公司”）建设项目的审计监督，规范基本建设项目审计工作，提高审计质量，合理控制造价，促进提高建设项目管理水平，维护投资方权益，根据《中华人民共和国审计法》、《1审计工作基本规定》、《1委托社会审计管理办法》、《1工程建设管理规定》及国家有关政策、法规和公司有关制度，结合公司实际情况，制定本办法。 第二条 集团公司进行建设项目审计是指对建设项目从立项开始至竣工决算正式编制完成止与其相关的所有经济活动的真实性、合规性、合法性及效益性进行的全过程跟踪审计，或对建设过程中的重要环节、重点内容进行的专项审计。 第三条 本办法所称建设项目包含新建、扩建、改建和恢复性建设的电源及其他所有建设工程项目（包括技改工程项目）。 第四条 本办法适用于集团公司本部、各分支机构、所属公司（单位）。 第二章 管理权限及职责 第五条 集团公司审计部是集团公司系统建设项目审计的归口管理部门，负责建设项目过程审计的组织、领导和协调工作；负责跟踪审计相关制度、标准、方案等文件的制定、解释和修订；具体负责组织实施规定要求的建设项目的跟踪审计工作；负责组织对集团公司认为需要的建设项目进行复审；负责根据审计结果，提出审计意见和建议，对审计成果的运用情况进行监督检查；负责按规定办理需要办理的与建设项目审计业务有关事宜；财务产权部负责工程竣工财务决算审计。 第六条 集团公司各分支机构、设有二级建设经营单位的所属公司（单位）具体负责组织实施对集团公司审计部授权委托建设项目的审计，负责根据审计结果，提出审计意见和建议；负责将审计情况及结果按规定报集团公司审计部；对审计成果的运用情况进行监督检查。 第七条 项目建设单位具体负责组织实施规定标准限下建设项目和单项工程的审计；负责根据审计结果，提出审计意见和建议，对审计成果的运用情况进行监督检查；负责将审计情况及结果按规定报集团公司审计部。 第八条 集团公司审计部及所属单位对外委托建设项目审计业务时，应按规定在集团公司社会审计组织会员库中选择确定审计中介机构，并对中介机构的服务质量进行跟踪考核，对中介机构是否按合同规定履行职责，是否存在与施工单位等串通舞弊的行为进行督促和监督。 第九条 为规范集团公司系统建设项目对外委托审计工作行为，保证审计工作质量，项目建设单位与受托社会审计机构签订建设项目审计咨询业务约定书，应在集团公司审计部指导下进行。 第十条 项目建设单位要积极做好迎审配合工作，其所属计划、工程、财务、物资等有关部门应按要求准备好审计所需相关资料、文件，汇总整理后提交审计项目组。项目建设单位还应协调做好设计、施工、监理等有关合作单位的配合审计工作。 第三章 审 计 内 容 第十一条 建设项目内部审计的内容包括项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、工程量变更、设备和材料采购、工程投资管理、竣工验收、竣工结算和决算等建设过程各阶段、各环节管理工作的审查和评价，具体详见《1工程建设项目审计标准》。 第四章 审 计 原 则 第十二条 集团公司系统工程建设项目（参股建设项目除外）无论采取何种承建形式，原则上均应进行审计监督。 第十三条 开展建设项目审计工作，在坚持全面性原则的同时，还应体现重要性原则，制订审计计划，编制审计方案，采取审计方法要根据电力项目的建设特点、建设规律，根据集团公司建设项目的管理模式及项目建设单位的内控、监督状况，注意突出审计重点，保证审计工作质量。 第十四条 在审计工作中，要做到技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合，做到事前审计预控、事中审计预警和事后审计监督相结合，将“风险、内控、绩效”三大审计评价与建设项目的“质量、进度、投资”三大目标在各个环节有机融合，努力实现增值型审计的目标。 第十五条 开展建设项目审计，特别是进行项目全过程跟踪审计，要注意与项目各专业管理部门、单位密切协调、合作参与。审计工作还要注意与项目法人制、招投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合，提高审计效果和效率。 第五章 工作目标及工作方式 第十六条 通过对建设项目进行审计，加快集团公司系统基本建设管理制度化、规范化、法制化的进程，促进提高项目管理水平，节约建设资金，控制建设成本，提高投资效益，减少和杜绝项目建设期各类违纪违规行为的发生。 第十七条 集团公司系统基本建设项目，按建设程度大致可分为新开工项目、建设施工项目、竣工阶段项目三类，考虑成本效益原则根据项目建设管理状况，并结合集团公司内部审计资源等实际情况，开展建设项目审计既可以进行项目全过程的审计，也可以按重点对项目部分环节进行专项审计，并可以根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不