增值税科目设置及账务处理.docxVIP

顺安通5月份应交增值税销项税额6522.87，可抵扣进项税额851.41，现分两种情况做月末账务处理 一、抵扣进项税 摘要 月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-销项税额 6522.87 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6522.87 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 851.41 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 851.41 转出未交增值税贷方科目余额为6522.87-851.41=5671.46，继续结转 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 5671.46 贷：应交税费-未交增值税 5671.46 次月初缴税时 借：应交税费-未交增值税 5671.46 贷：银行存款 5671.46 二、不抵扣进项税 摘要 月末转出未交增值税 借：应交税费-应交增值税-销项税额 6522.87 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6522.87 借：应交税费-待抵扣进项税额-未认证或已认证待抵扣税额 851.41 贷：应交税费-应交增值税-进项税额 851.41 转出未交增值税贷方科目余额为6522.87继续结转 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 6522.87 贷：应交税费-未交增值税 6522.87 次月初缴税时 借：应交税费-未交增值税 6522.87 贷：银行存款 6522.87 次月851.41可以抵扣时，将其结转到未交增值税，等同于第一种方法 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 851.41 贷：应交税费-待抵扣进项税额-未认证或已认证待抵扣税额 851.41 一般纳税人增值税会计明细科目设置 2016-05-09 09:45 来源:中国会计网 |? \o 中国会计网 中国会计网-中国会计行业门户?|? \o 会计论坛 会计论坛 　　一般 纳税人 增值税 会计明细科目设置 　　刚刚下发的《国家 税务总局关于全面推开 营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第13号)对增值税的填报提出了很多要求，增加了《增值税纳税申报表附列资料(五)、《增值税减 免税申报明细表》和《本期抵扣进项税额结构明细表》等。要满足上述填报要求、做好税负分析和筹划，同时避免大量的重复统计工作量，需要做好会计明细科目设置。 　　根据《企业 会计准则——应用指南》、 财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知，可以按如下设置增值税相关 会计科目： 　　具体明细设置及有关说明如下： 　　(一)“应交税费——01应交增值税”明细科目设置及说明 　　二、三、四级明细如下表(建立四级明细的目的，是为了满足《进项税额结构明细表》填报要求等)。另外，还可以根据不同的事业部、工程项目(含购销不动产、在建工程项目)建立项目辅助核算，满足不同项目增值税分别预征的要求。 　　说明: 　　1、上述对进项税额设置四级明细，其