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浅谈仓库存货管理 PAGE 4 - 浅谈仓库存货管理 摘 要 仓库存货管理负责企业存货安全性、完整性和降低产品储存成本。仓储管理的核心内容主要是为了保障存货的安全性和完整性。然而现实生活中，存货仓储管理做的并不尽如人意，屡屡出现问题。现通过实例对其进行分析,以发现公司仓储管理过程中的问题,并通过制度建设和具体的管理方法来解决,以为提高仓储管理质量提供借鉴。 关键字：仓库存货保管，问题，制度建设 仓库作为一个企业的物料和产成品集散地，担负着非常大的作用。除银行外，工厂里几乎所有的流动资产都集中在仓库，仓库的流动顺畅与否，直接关系到工厂的各种生产效率是否能达成有效目标。仓库保管员担负着保障企业存货安全性、完整性和降低产品存货成本的重大责任。存货占一个企业流动资产相当大的比重，存货的安全、完整与否关系到企业流动资产的安全和完整，是企业管理中一个不可或缺的组成部分。 仓库存货管理是很重要的，但是在现实生活中，不重视仓库存货管理的现象仍比较严重，尤其是在小型微型企业。以下就是一个例子。 某企业是一家小型企业，为了降低成本，该企业没有设立财务部门，也没有财务人员。企业的账务处理委托由一家会计师事务所代为处理。为了减少人工成本，老板聘请了一个初中文凭的人作为仓库保管员。为减少事务所的代理成本，规定由工作清闲的仓库保管员负责登记台账和存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。仓库保管员偶尔也会对存货进行实地盘点。年终，应老板检查的要求，仓库保管员对存货进行了实地盘点，发现比账上的存货少了许多。为了避免老板的责骂和奖金的扣除，仓库保管员将存货明细账进行调整，使实物资产与账面金额相符。 从这家企业的例子来看，现实生活中尤其是小型微型企业中，仓库存货管理中确实存在严重问题。 1、存货的保管和记账职责未分离。企业老板为了减少会计师事务所的代理成本，规定由工作清闲的仓库保管员负责登记存货明细账。这导致在年终盘点时，存货较大的流失，与账面价值不符。仓库保管员为了躲避责任，自行篡改明细账。最终，存货流失，而仓库保管员的责任却无法追究。另外，还存在仓库保管员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估的风险。 2、仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。根据企业会计准则，入库通知单才是作为增加存货的记账依据。企业应遵照企业会计准则来进行会计账务处理，不得自行修改。不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据的行为可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。可能出现互相推诿责任的现象，最终无法明确责任，企业存货流失。 3、领取原材料未进行审批控制。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料单发出原材料。仓库员不是根据经授权批准的领料单来发放材料，而是应各部门可能的需要来发出材料的。将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污，以及生产成本的虚增。导致材料流失的责任由本不是真正责任人的仓库保管员负责，责任被转移了。成本虚增，企业的利润减少。 4、领取辅助材料时未使用领料单和进行审批控制、对剩余的辅助材料缺乏控制。对辅助材料的领取同样存在未经授权审批就发出材料的问题。危害和第三点是一样的。另外，各车间经常有辅助材料剩余，这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。这样，辅助材料就很容易丢失、浪费和贪污，导致生产成本虚增。 5、未实行定期盘点制度。将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现，及计价不准确。仓库保管员只是偶尔对存货进行实地盘点。如果不定期盘点的话，当发现存货管理出现重大问题时，可能已经对企业造成了重要影响，那时，为时已晚。对企业来说，这是一项重大风险，必须加强控制。 以上的问题及存在的风险应该引起我们的关注，为了解决这些问题，为存在类似问题的企业提供解决的思路，现提出以下建议，以供参考。 要防止以上问题以及一些其他问题的出现，首要的是要建立一套完善的内部控制制度。用制度来规范行为，实行科学管理。仓库存货管理制度在制定和执行过程中要注意的要点有： 1、不相容职务相分离与授权批准制度。 eq \o\ac(○,1)存货的保管与相关记录要分离。仓库保管员不得登记存货明细账，应由会计人员进行处理。如果没有设会计人员的，须由中介机构代为处理。 eq \o\ac(○,2)存货应该建立严格的授权审批制度，除存货管理部门和仓储人员外，其