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民营企业内部控制问题及对策分析——以A餐饮有限公司为例 摘要 近几年来，我国民营企业的发展非常迅速，已经成为我国国民经济的重要组成部分。但是我国民营企业在实际发展过程中，对内部控制制度的建设还没有引起足够的重视，或者直接照搬国内外优秀企业的模式，没有结合自身性质进行建设。因此，民营企业还需加大力度建立和完善企业内部控制。本文拟从以下四个方面进行分析，首先对民营企业内部控制的基本理论进行概述分析，其次阐述我国民营企业内部控制的现状，在此基础上找出其中存在的问题及原因，并且有针对性的提出相应的对策与建议，本文最后以A餐饮有限公司为例，具体研究其企业内部控制制度的基本情况，对其它民营企业建立与完善内部控制制度提供了一定的参考与借鉴。 关键词：民营企业；内部控制；控制环境  目录 TOC \o 1-3 \h \u 25356 一、内部控制的含义及作用 4 17980 （一）内部控制的含义 4 7459 （二）内部控制的作用 5 17780 1.加强和规范企业内部控制 5 31265 2.提升管理水平和风险防范能力 5 29996 3.维护市场经济秩序 5 4872 二、民营企业内部控制的现状 5 15850 （一）A餐饮有限公司基本情况 5 23439 （二）A餐饮有限公司内部控制的现状 6 25776 1.内部环境 6 11341 2.控制活动 6 20716 3.信息与沟通 6 17248 三、A餐饮有限公司内部控制存在的问题及原因 7 4864 （一）民营企业内部控制存在的问题 7 5979 1.缺乏合理有效的预算管理 7 14344 2.内部会计控制制度不健全 7 30324 3.会计控制问题严重 8 7363 4.风险评估薄弱，控制意识不强 9 31818 5.财务业务流程存在漏洞 9 16586 （二）民营企业内部控制存在问题的原因 10 31422 1.控制环境的失效 10 25721 2.风险意识不够 10 5811 3.内部审计不独立 11 20282 4.企业管理模式不科学 11 8113 四、A餐饮有限公司内部控制的建议 11 18710 （一）建立健全内控体系 11 8639 1.建立组织规划控制机制 12 27047 2.建立授权批准制度 12 27380 3.实行预算控制 12 12271 4.实行实物控制 12 19076 （二）规范法人治理结构 12 12707 （三）充分发挥企业内部审计作用 12 15709 （四）建立企业财务风险预警机制 13 26074 （五）加强企业文化建设 13 7314 1.形成企业价值观 13 28239 2.提高对创新文化的认识 13 17437 结论 14 7057 参考文献 15  自我国改革开放三十余年以来，我国的经济结构日趋完善，个体经济在市场经济中的不断发展，致使民营企业在我国经济结构中所占的比重越来越大，并且正在逐渐成为市场经济中的主体。为了确保我国经济的稳定发展，我们必须加强民营企业的生产经营能力。但是现在，我国很多民营企业的负责人还不重视内部控制，还留恋行政指挥、家长式的管理模式，还有很严重的内部人控制现象。目前因为企业还没有较强的外部监督机制，一些民营企业负责人还没有正确的认识内部控制的重要性，甚至很多人根本不愿意建立内部控制，更不用说执行了，他们认为自己足可以保证财产的安全，制定内部控制就是对管理经营权的干预。所以，这些负责人一般不愿去关心这一问题，也不想再自己的企业中执行这一制度。企业负责人喜欢的家长式管理可以让这些人有机会任人唯亲，更方便的为自己谋取利益。所以说，有些企业其实是不愿控制自己，他们所理解的内部控制是对下不对上的。管理者排斥控制自我，所以就无法建立和完善内部控制的环境，企业全体员工对内部控制的理解和执行也受到影响。本文的例子是榆林A餐饮有限公司，对企业内部控制制度的基本情况进行研究，让其他企业的内部控制可以进行参考。 一、内部控制的含义及作用 （一）内部控制的含义 内部控制实际上就是企事业单位的一系列方法、程序和制度的总称，其目的是确保法律、法规以及经营方针、政策的贯彻落实，对财产的安全和完整进行保护，保证会计信息和其他相关信息的真实、完整，对各种风险加以控制，促进单位经营管理的改善及经济效益的提高。它是以内部牵制为基础的一种自我监督和调整的体系，这一体系是由企业管理人员在经营管理实践中创造、并经审计人员理论总结而逐步完善的。内部控制在COSO报告的定义:内部控制的实施者为企业管理当局和其他员工，内部控制的目的是保证企业有可靠的财务报告，有高效的经营效果，以及遵循现行法规等。 （二