RCM_流程描述_FRM.01.04_劳务工资核算与发放流程.docVIP

PAGE 1 PAGE 2 此文件产权属中铁十七局集团第二工程有限公司所有，未经许可，不得以任何方式外传。 中铁十七局第二工程有限公司 流程编号：FRM.01.04 财务管理-资金管理 生效日期： 劳务工资核算与发放流程 姓名 签字 日期 编写 审核 批准 流程责任部门：项目部财务部 流程责任岗位：财务部部长 1. 流程目标 阐述劳务工资核算与发放流程，旨在确保外部劳务工资发放的准确、及时，公司资金支出的准确、合理、安全。 2. 控制目标 【T01】确保外部劳务队工资表经过合理审核，以保证其内容的准确性、完整性。 【T02】确保外部劳务队借款经过合理审批，以保证借款金额的准确性。 【T03】确保会计凭证经过合理审核，以保证账务处理过程的准确性。 【T04】确保对付款事宜进行现金记账，且付款金额准确。 【T05】对相关资料进行存档，以备查询。 3. 业务风险 【R01】若外部劳务队工资表未经过合理审核，可能导致其内容不够准确、完整，可能产生外部劳务队套取现金的情况出现，造成项目部资金不必要的超额支出，给项目部带来一定的经济损失。 【R02】若外部劳务队借款未经过合理审批，可能导致其借款金额不准确，而导致项目部资金支出错误，对项目部流动资金使用过程的安全性和高效性产生不利影响，甚至可能给项目部带来一定的经济损失。 【R03】若会计凭证在编制的过程中未经过合理审核，可能导致最终作为入账依据的会计凭证在会计科目或者发生金额方面记录不够准确，而影响会计总账、明细账以及报表的准确性。 【R04】未对付款事宜进行记账，或付款金额不准确，可能导致会计核算错误，影响财务报表的准确性。 【R05】未对劳务工资核算与发放相关资料存档，当发生纠纷时，因缺乏相关资料使项目部在纠纷中受损。 4. 关键控制点 【K01】为了确保外部劳务队伍工资发放工作的更好开展，项目部成立了外部劳务管理小组，外部劳务管理小组由项目部计划合同部、综合办公室以及财务部部长组成。外部劳务管理小组及时对外部劳务队伍人员信息进行收集。主要包括人数、基本信息等。 【K02】外部劳务管理小组对外部劳务队考勤进行抽查，确保员工考勤信息的准确性、真实性。 【K03】项目部财务部部长审核《XX施工队工资表》，主要关注人数是否准确，工资总额与《验工计价单》相比是否存在差错，工资总额与往期相比是否存在异常波动，施工队是否存在套取现金的情况等。 【K04】项目部财务部部长审核《会计凭证》，主要关注会计分录是否准确、金额是否正确、摘要是否准确完整等。审核无误后在《会计凭证》上签章确认。 【K05】项目部财务部出纳及时登记《银行存款日记账》。 【K06】项目部财务部会计将此流程所涉及文档分类归档保存，以备日后查阅。 5. 其他说明 无。 6. 流程图 7. 流程说明 编号 流程 步骤 责任 部门岗位 流程 步骤描述 输出 文档 注：“中铁十七局西宝高速公路改扩建工程B-C14合同段项目经理部”在本流程中简称“项目部”。 流程开始。 01 收集外部劳务队伍人员信息 外部劳务管理小组 【C01】 为了确保外部劳务队伍工资发放工作的更好开展，项目部成立了外部劳务管理小组，外部劳务管理小组由项目部计划合同部、综合办公室以及财务部部长组成。 外部劳务管理小组及时对外部劳务队伍人员信息进行收集。主要包括人数、基本信息等。 02 代为办理工资卡 项目部财务部出纳 项目部财务部出纳为外部劳务队员工代为办理工资卡，并及时将工资卡发放到每一个外部劳务队员工手中。 03 上报考勤表 外部劳务队负责人 外部劳务队负责人上报《外部劳务队员工考勤表》，其内容包括：施工队人员姓名、职务、考勤情况。 【EF01】 《外部劳务队员工考勤表》 04 抽查 外部劳务管理小组 【C02】 外部劳务管理小组对外部劳务队考勤进行抽查，确保员工考勤信息的准确性、真实性。 05 形成《xx施工队工资表》 项目部财务部出纳 项目部财务部出纳根据外部劳务队负责人上报的《外部劳务队员工考勤表》，结合外部劳务队出具的《员工工资标准》，形成《XX施工队工资表》，主要内容包括：施工队人员姓名、职务、考勤、根据本月已完工程数量所拟定的工资金额等。 【EF01】 《外部劳务队员工考勤表》 【EF02】 《XX施工队工资表》 06 审核 项目部财务部部长 【C03】 项目部财务部部长审核《XX施工队工资表》，主要关注人数是否准确，工资总额与《验工计价单》相比是否存在差错，工资总额与往期相比是否存在异常波动，施工队是否存在套取现金的情况等。 【EF02】 《XX施工队工资表》 07 审核并签字确认 外部劳务队负责人 外部劳务队负责人对《XX施工队工资表》进行审核，审核无误后签字确认。 【EF02】 《XX施工队工资表》 08 填写《借据》