材料物资的管理与核算.doc

材料物资的管理与核算 第三十一条 材料物资的管理和核算 一、自供材料的管理: 按本办法第十八条第二款的规定，签订供货合同，采用支票结算，办理验收进项目成本。 二、 赊购的材料的管理和核算: 对外赊购的材料，在材料验收入库时，物资部门必须及时办理收料手续，财务部门以此为依据区别两种情况进行帐务处理：已取得材料供应商开具的发票，借记“物资采购”、“原材料”科目，贷计“应付账款—应付材料款—供应单位”；未取得发票的，凭材料验收入库单估计材料金额，暂估入帐，贷记“应付账款—应付暂估材料款—供应单位，借记科目与上述相同，取得发票后进行帐务调整。 三、材料商的选定分两种情况 1、选定安装集团的合格分承包商。 2、不是安装集团合格分承包商的应提供供应商的营业执照、组织机构代码证、资质等资料。 3、以上两个条件是安装集团在用友软件上加客商时必须提供的。 第三十二条 建设单位供应的物资分别以下两种情况进行管理、核算 1、构成工程价款的，物资部门、财务部门都必须视为自供物资管理与核算，向甲方领用时要办理领用手续，领回后视同自供材料办理入库手续，进入“原材料”科目核算。 2、不构成工程价款的，物资管理部门也必须加强物资的领用、保管等工作，健全实物明细帐。 第三十三条 临时设施的管理和核算 临时设施费用在5万元以下的，发生时直接计入“工程成本”；临时设施费用在5万元以上的采用分期摊销办法，分期摊销是指在施工期间摊销完毕。 第三十四条 抵债资产管理和核算 抵债资产的管理原则；用债权抵回资产前，债权单位应向公司书面报告，经公司批准后由公司法律顾问会同项目部与债务单位办理相关抵债手续，财务部门以此作为抵债资产的入帐依据；抵债资产处置前，由项目部向公司提出书面报告，经批准后由法律顾问与项目部按规定程序进行处置，财务部门依据处置手续进行会计核算。