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第12章 控制职能概述 第1节 控制的含义和过程 第2节 预算、视察和报告 第3节 财务控制 * 控制是一项重要的管理职能 管理的目的是有效地实现组织目标，为此就要进行计划、组织、领导、控制。 计划工作为整个组织确定目标，作出总体规划和部署 控制是计划、组织、领导有效进行的必要保证，离开了适当的控制，计划、组织、领导都有可能流于形式，组织目标就有可能无法实现。因此，控制是一项重要的管理职能。 Step 1 Step 2 Step 3 Step 4 组织工作通过内部结构设计和组织关系的确定，明确组织内各部门的职责，以保证计划的落实和完成 领导工作是管理者运用职权和威信施加影响，以充分发挥每个人的积极性，指导各类人员努力实现组织目标 控制工作通过检查、监督、对所出现的偏差加以纠正，从而确保整个计划及组织目标的实现 检查纠偏 为什么需要控制（目的、原因） 破窗理论 美国斯坦福大学心理学家詹巴 斗曾做过这样一项实验：他找 来两辆一模一样的汽车，一辆 停放在比较杂乱的街区，另一 停在中产阶级社区。他把停在 杂乱街区的车牌摘掉，顶棚打 开，结果一天之内就被人偷走 了；而摆在中产阶级社区的那 一辆过了一个星期也安然无恙 。后来，詹巴斗把车玻璃砸了 个大洞，结果仅仅过了几个小 时，它就不见了。 后来，政治学家威尔逊和犯罪 学家凯琳依托这项实验，提出 了一个“破窗理论”。认为： 如果有人打坏了一个建筑物的 玻璃，而这扇窗户又未得到及 时的修补，别人就可能受到暗 示性的纵容去打烂更多的窗户 玻璃。久而久之，这些破窗户 就给人造成一种无序的感觉。 那么在这种公众麻木不仁的氛 围中，犯罪就会滋生、蔓延。 及时修补你的 窗户 管理控制也是 一样的道理 金融界噩梦：盘点魔鬼交易员的“经典”之作 最出名的“魔鬼交易员”：致200年历史的老牌银行破产。尼克里森(Nick Leeson)：损失14亿美元直接让巴林银行破产 时间最久：大和银行交易员井口做假帐掩盖11年 。井口(Toshihide Iguchi)：做了11年假账隐瞒11亿美元亏损 杰洛米·柯维尔创“魔鬼交易员”最大亏损记录 。未经授权从事投机交易损失71亿美元 。 2011年9月，瑞银（UBS）发现旗下投行部门一名交易员违规操作造成大约20亿美元的损失，“魔鬼交易员”的丑闻又重出江湖。 第1节 控制的含义和过程 一.控制的含义 一般意义的控制是指依靠信息反馈来维持一个系统的原有状态，发生偏差时，设法使它复原。 作为管理职能的控制，是指管理者为了确保组织的目标得以实现，根据事先确定的标准对于计划的进展情况进行测量和评价，并在出现偏差时及时进行纠正的过程。 简单来说，控制就是使事情按计划进行，就是纠偏，亦即纠正实际执行情况与所计划的理想状态之间的偏差。 * 控制工作的原则： 控制要反映计划要求 控制必须与组织结构相适应 控制关键点 控制趋势 控制例外情况 着眼于预防 * 二、控制的基本类型 投入阶段 执行阶段 输出阶段 前馈控制 （问题发生前 预测问题） 现场控制 （问题发生时 管理问题） 反馈控制 （问题发生后 管理问题） 1.前馈控制 含义：也称预备控制或预防控制，指发生在系统运行的输入阶段，目的是提前识别和预防偏差的控制行为。 2.现场控制 含义：也称同步控制、并行控制或实时控制，指发生在计划的同步执行中，目的是监控员工行为使之与组织绩效目标相符合的控制行为。 3.反馈控制 含义：也称事后控制或结果控制，指发生在计划完成后，目的是检测组织的产出结果是否符合标准的控制行为。 小故事：扁鹊三兄弟 魏文王问名医扁鹊说：“你们家兄弟三人，都精于医术，到底哪一位医术最好呢？” 扁鹊回答说：“大哥最好，二哥次之，我最差。” 文王再问：“那么为什么你最出名呢？” 扁鹊答说：“我大哥治病，是治病于病情发作之前。由于一般人不知道他事先能铲除病因，所以他的名气无法传出去，只有我们家里的人才知道。我二哥治病，是治病于病情刚刚发作之时。一般人以为他只能治轻微的小病，所以他只在我们的村子里才小有名气。而我扁鹊治病，是治病于病情严重之时。一般人看见的都是我在经脉上穿针管来放血、在皮肤上敷药等大手术，所以他们以为我的医术最高明，因此名气响遍全国。” 文王连连点头称道：“你说得好极了。” 三.控制的过程 1.制定控制标准 2.测量绩效,找出偏差 3.找出偏差的原因，采取纠正措施 * 1.制定控制标准： 这里所说的标准(norm)，是指评定成效的测量指标或尺度。组织的所有测量指标综合在一起，就构成了一个绩效测量指标体系。 许多组织所建立的KPI（key performance indicator）体系就属于绩效测量指标体系的范畴。 * 组织在测量方面存在的主要问题: 过于依赖财务或会计指标而忽略非财