拟上市公司内部控制搭建超级经典大牛.pptVIP

5.2业务违规的内控缺陷 【案例1】根据申请材料，报告期内你公司多次因产品质量问题被有关部门处罚。央视《XX节目》报告你公司及部门供应商产品质量存在问题，节目播出后，你公司销售收入明显下降，第二季度处于亏损状态。你公司的内部控制存在缺陷，且对你公司经营产生重大不利影响。 5.3财务不可靠的内控缺陷 【案例1】某新三板公司：证监会《关于不核准XX公司股票发行并上市的决定》你公司因2008年度及2010年1-6月原始财务报表存在不符合收入确认原则和关联交易统计不完整导致合并报表抵消不彻底的情况，对申报财务报表进行了重大会计差错更正，使申报报表与原始报表产生重大差异。其中最近一个会计年度中，2010年1-6月因跨期收入调整主营业务收入29万元，调整应收账款1670万元，因未实现内部销售利润抵消错误，调整销售利润-135万元。上述事项说明你公司会计核算基础不规范，内部控制制度存在缺陷。 5.3财务不可靠的内控缺陷 【案例2】根据申报材料，你公司的内部控制制度存在缺陷或者未能得到有效执行。例如，你公司在申报期存在未签署《房屋买卖合同》即向自然人预付购房款的情形。截至2011年6月底，累计预付购房款1.2亿元，而你公司向自然人所购房产全部处于出租状态，你公司尚未取得房产租赁人放弃在同等条件下优先购买所租房产的书面声明。你公司能否取得该等房产的权属存在不确定性，该等情形讲可能导致你公司经营计划的