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第十一章 个人所得税法 一、单项选择题 1、李某2014年8月以拍卖方式支付120万元购入红日公司“打包债权”200万元，其中甲欠红日120万元，乙欠红日公司80万元。2014年12月李某从乙债务人处追回款项50万元。李某处置债权取得所得应纳个人所得税为（ ）万元。 A、2 B、1.8 C、0.4 D、1 2、某个人独资企业，2014年全年销售收入为500万元，销售成本和期间费用200万元，其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万，增值税以外的各种税费20元，没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、1130000 B、1145000 C、1456906 D、1458050 3、张教授为一企业讲座两个月，每星期一下午讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师第一个月应纳个人所得税为（ ）元。 A、800 B、640 C、1440 D、1280 4、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）。 A、工资、薪金所得 B、劳务报酬所得 C、偶然所得 D、个体工商户的生产、经营所得 5、李先生2015年1月达到法定退休年龄而退休，每月领取退休工资3600元，2月份李先生被一家公司聘用，月工资4500元。2015年2月李先生应缴纳个人所得税（ ）元。 A、30 B、33 C、365 D、535 6、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员（ ）。 A、不缴纳个人所得税 B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税 C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D、按偶然所得缴纳个人所得税 7、某教师为一企业作讲座两个月，每星期日讲一次，每次讲课费1000元，按月发放讲课酬金。第一月讲4次，第二月讲5次，该教师共纳个人所得税为（ ）元。 A、800 B、1152 C、1440 D、1280 8、王某2014年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元，因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A、14.7 B、16.2 C、25.2 D、32.7 9、2014年3月份张某将位于某市一套商铺出租，月租金收入18000元，2014年4月张某应缴纳个人所得税为（ ）元。（不考虑地方教育附加） A、1528 B、1856 C、2256 D、2376 10、因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2014年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（ ）。 A、5755元 B、5995元 C、5975元 D、6130元 11、李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得3000元，则李某2014年12月应申报缴纳个人所得税额为（ ）元。 A、5161.11 B、7075 C、9525 D、8323.53 12、某外籍个人2014年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，11月25日离开中国，另外11月份，取得回国探亲费20000元。则2014年11月份该外籍个人应向我国缴纳个人所得税（　）元。 A、2594.89 B、4324.25 C、3319.48 D、5285.77 13、国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税（ ）元。 A、3416 B、3449.6 C、3752 D、4009.6 二、多项选择题 1、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。 A、保险赔款 B、劳动分红 C、退休工资 D、军人转业费 2、根据个人所得税法规定，区分居民纳税人和非居民纳税人的判断标准包括（ ）。 A、住所 B、居住时间 C、国籍 D、个人身份 3、下列各项中对“次”表述正确的有（ ）。 A、财产租赁所得，以1个月内取得的收入为一次 B、同一件作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得 C、同一件作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D、利息、股息、红利所得，以全年取得的利息、股息、红利合计为取得收入为一次 4、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A、个人取得的企业债券利息 B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房 C、个人参与商场的抽奖活动抽到