第7章节 采购计划跟预算xxxx1022教材.pptVIP

预算：是一种用金额来表示的计划，是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统地反映出来，是对经营决策的具体化和数量化。 ? 保障战略计划和作业计划的执行，确保组织向良好的方向发展；? 协调组织经营资源；? 在部门之间合理安排有限资金，保证资金分配的效率；? 通过审批和拨款过程以及差异分析控制支出；? 将目前的收入和支出与预算的收入和支出相比较，对企业的财务状况 进行监视。 三、采购预算 采购预算是业务预算的一种，它们的编制将直接影响到企业的直接材料预算、制造费用预算等。 采购预算是采购部门配合年度的销售预测或生产数量，对需求的原料、物料、零件等的数量及成本作详实的估计，以利于整个企业目标的达成。 涉及的范围不同全面预算和分类预算 时间的长短不同长期预算和短期预算 预算的内容不同财务预算、决策预算和业务预算 三、采购预算 预 算 种 类 企业长期计划与目标 企业年度计划与目标 整体收入与利润目标 行销计划（销货收入预算） 其他收入） 整体成本及费用预算 生产计划 推销费用预算 管理费用预算 其他费用预算 采购预算 直接人工预算 制造费用预算 年度企业预算 预计损益表（收入成本利润） 预计资产负债表（资产负债业主权益） 补助预算、现金预算存货预算、资本支出预算其他 三、采购预算 原材料预算确定用于生产既定数量的产品或提供既定水平的服务的原材料的成本。 确定原料需要时能得到；确定随时备用的原材料和零部件的最大价值和最小价值；确定和评估采购支出的财务需求。 MRO项目主要有：办公用品、润滑油、机器修理用零部件等。MRO预算通常按以片的比例来确定，然后根据库存和一般价格水平的预期变化来进行调整。 固定资产的预算不仅要考虑初始成本，还要考虑包括维护、能源消耗以及辅助零部件成本等的生命周期总费用。 包括：工资、供热费、电费、通信费、差旅费，以及购买办公用品的费用。 MRO预算 原材料预算 资产预算 采购费用预算 三、采购预算 采购部门涉及到的预算 标准成本与实际购入价格的差额，会影响采购预算的准确性。 生产效率的高低将使预计的物料需求量与实际的耗用量产生误差。 效率降低时，采购预算必须将这部分额外的耗用率计算进去，才不会发生原材料预算资金的短缺现象。 对物料价格涨跌幅度、市场景气与否、汇率变动等加以预测，因仆人主观判断与事实的变化常有差距，因此造成采购预算的偏差。 生产效率 物料标准成本的设定 预期价格 三、采购预算 编制采购预算的影响因素 确定所需的资源 审查企业以及部门的战略目标 汇兑 提出准确的预算数字 制定明确的工作计划 提交预算 三、采购预算 采购预算的编制步骤 建立趋势模型 改变绩效评估方式 用滚动的预算的方法 采取合理的预算形式 三、采购预算 编制采购预算的注意事项 1、什么是战略性采购计划？编制战略性采购计划需要考虑哪些问题？ 2、编制采购业务计划的目的是什么？依据有哪些？ 3、简述编制采购业务计划的基本程序。 4、什么是采购预算？为什么要编制采购预算？ 5、采购预算包括哪些类型？不同采购品的预算编制要点有哪些？ 问题思考 采 购 管 理 Purchasing Management 吉林大学军需科技学院物流系　　副教授 樊雪梅 （fxm@jlu.edu.cn) 2008级物流管理专业本科生课程 50学时 第七章　采购计划和预算 　采购业务计划 ?　战略采购计划 ?　采购预算 7.1 7.2 7.3 一、采购业务计划 采购计划：是为了维持正常的产销活动，对在某一特定的期间内应在何时购入多少何种材料的一种预先安排。 预估材料需用数量与时间，防止供应中断，影响产销活动；避免材料储存过多、积压资金和占用存储的空间；配合公司生产计划与资金调度；使采购部门事先有所准备，选择有利时机购入材料；确立材料耗用标准，以便管理材料的购入数量和成本。 影响采购计划制订的因素 生产效率(Productivity) 物料标准成本(The standard cost of materials) 存量管制卡(Rin Card) 用料清单(Bill of Material　BOM) 生产计划(Production Schedule) 销售计划(Sales Plan) 采购环境(Environmental Procurement) 一、采购业务计划 包括企业的声誉、技术水准、人力资源、财务状况和厂房设备等因素。 包括国内外经济发展状况、社会环境和政治体制，文化、人口增长、技术发展、法律法规和竞争者状况等因素。 采购环境(Environmental Procurement) 内部的不可控因素 外界的不可控因素 一、采购业务计划 采购环境的构成因素 影响销售预测的因素 影响