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*** 股份有限公司 纳税调查分析报告 目录 一、 公司基本情况 公司简介 经营状况 税种缴纳二、 公司纳税状况 税额计算 交税地点及期限 1 页 三、 行业分析 行业行情 企业税负状况四、 税务筹划建议 税务缺陷 税务筹划建议五、 总结 一、 公司基本情况 1、 公司简介 是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业，于 1955 年开始建设， 1958 年建成投产，是我国重要骨干企业。本部厂区坐落在湖北省武 汉市东郊、长江南岸，占地面积 21.17 平方公里。 *** 拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产工艺设备，是我国重要的优 质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。 *** 联合 重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后，已成为生产规模逾 4000 万吨的大型企业集 团，居世界钢铁行业第四位。 2、经营状况 主营业务 ：*** 现有三大主业， 即钢铁制造业、 高新技术产业和国际贸易。 钢铁产品主要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、 镀锡板、冷轧取向和无取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前 三大战略产品基地基本建成， *** 已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生 产基地；自主研发的汽车面板具备中高档轿车整车供货能力；高性能工程结构 用钢、精品长材等保持国内领先地位。其中，冷轧硅钢片和船板钢获“中国名 2 页 牌产品”称号，汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线 钢、耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉， “ *** 牌”被评为全国驰名商标 *** 的相关产业有，焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品，并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。 营业状况： 2011 年及 12 年一季度公司经营压力较大，盈利同比下滑明 显。 2011 年营业收入约 1010.58 亿元、净利润约 10.83 亿元，同比分别变动16.30%和 -42.72%； EPS为 0.109 元/ 股，同比下滑 44.95% ； 2012 年一季度以来公司业绩同比依然较差，实现营业收入约 222.70 亿元、归属于母公司净利润约 0.43 亿元，同比分别下滑 9.45%和 92.86%；EPS为 0.004 元/ 股，同比下滑 94.81%。 经营分析： 2011 年公司共生产生铁 1735.04 万吨、粗钢 1816.28 万吨、 钢材 1664.86 万吨， ，同比分别增长 9.9% 、 9.3%、10.4%。结合年报数据折算吨钢售价 5564 元/ 吨，吨钢成本 5221 元/ 吨，吨钢毛利 343 元，同比分别上升 1016 元/ 吨、 1043 元/ 吨和 -27 元/ 吨。 2011 年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升 1.97% 和-6.48% ，冷轧产品盈利能力下降是公司业绩下滑的主要原因。 11 年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不利环境， 在钢价整体上涨的 2011 年，普冷板、取向 / 非取向硅钢行业年度均价均录得负 增长，在原材料价格快速上涨的情况下，盈利空间明显萎缩。此外鄂钢 11 年亏 损 5.98 亿元，拖累了公司业绩 公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响，公司综合钢材毛利率并不高，仅 5.61%。 3、税种缴纳 武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有：增值税、企业所得税、个人所得 税 城建税、教育费附加、印花税、车辆购置税等。 二、公司纳税状况 1、税额计算 1）增值税：公司生产商品的原材料主要来自国内国外，所以会发生增值税进项税额，进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得，由销货方代收代缴， 3 页 取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额，商品内 销时要交增值税。 销项税额 =销售货物收入 x17% 或 13% 进项税额 =内销货物收入 x17% 或 13% 应交增值税 =当期销项税额 -同期准予抵扣的进项税额 2）企业所得税 ：按照税法，其应纳税额的计算公式为：应纳税额 =应纳税 所得额 *适用税率（ 25% ）-减免税额 -抵免税额 应纳税所得额 =收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损 =利润总额 +（ -）纳税调整项目金额 +境外应税所得弥补境内亏损额 -弥补以前年度亏损额 3）个人所得税 ：个人所得税（ Individual Income tax ）是调整征税机关与 自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与