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南开丸学成人高等教育 专升本毕业报告 关于A集团财务管理问题的实践调查报告 学 13093554925813 姓 名： 童金华 学 院： 现代远程教育学院 学习中心： 江苏南京六合区教育培训中心 校奥鹏学习中心［13JVIP 教学站： 奥鹏学习中心的学生不用填写 专 业： 财务管理 关于A集团财务管理问题的实践调査报告 摘要：改革开放以来，我国的民营经济得到了迅速的发展，为拉动国民经济做出 了巨大的贡献。但我.国民营企业普遍存在着重销售、轻理财的现象，财务管理 基础薄弱，财务管理体制不I办调，财务风险巨大。而财务管理是企业管理的核心, 只有加强企业的财务管理工作，才有可能使企业经营管理工作取得良好的效果。 笔者以在A集团的工作实践为基础，分析了A集团财务管理存在的问题，提岀A 集团财务管理的策略。 关键词：财务管理；企业集团；A集团 引言 我国企业集团的发展经历了孕育、初创、成长、成型以及成熟5个阶段，在 每一个阶段国家都会出台相应政策。初创阶段以发展横向经济联合为特征，国务 院颁发了有关政策，如《关于推动经济联合的暂行规定》、《关于进一步推动横向 经济联合若干问题的规定》；1987年《关于组建和发展企业集团的儿点意见》政 策出台后，企业集团如雨后春笋一般不断涌现出来；从1988年下半年起，国家 开始着力规范集团的组建和运作；《关于促进企业集团发展的意见》和《关于选 择一批大型企业集团进行试点的报告》实施后，我国企业集团发展开始进入成型 阶段。这必然要求企业集团有较高的财务管理水平，然而，事实上大部分企业集 团素质较低，问题不少，其中财务管理问题更为突出。所以，研究企业集I才I的财 务问题特别是改革及改制后的企业集团财务问题更具冇现实意义，本文研究的目 的就是运用集团财务管理理论指导改革改制后的A集团财务管理实践。 一、A集团简介 A集团有限公司是国家建设部颁发的建筑装饰施工一级企业、甲级设计单位; 幕墙施工一级企业、甲级设计单位；智能化、机电设备安装二级企业。集I才I以建 艺装饰的品牌和社会信誉为基础，结合建艺系矿资源、实业的经济合围成为稳定 的实体经济体，把建艺打造成规模化的企业集团。集团现拥有员工460人，其中 博士一人，硕士五人，高级工程师十人，本科及持中级以上专业技术职称员工 166 人。 二、A集团的财务管理存在的问题 （一）财务制度建设不完善 会计机构的不健全，导致财务管理制变的缺失。除基木的财务管理制度外， 其他制度或残缺不全或徒有其名。虽然集因出台了一些财务管理制度，并统一集 团内的财务会计制度和核算标准，并利用财务软件来规范子公司的财务行为，统 一集团内了公司的会计处理方法和程序，实现了对了公司财务活动的基本控制。 但由于集团发展过于迅速，财务人员的索质不能及时跟进，子公司经济性质差异, 财务制度的执行力受制于实际情况。优化财务管理，规范集团各级财务主体财务 行为的准则，建立和完善财务制度的方面，任重道远。 比如现金管理，更具随意性，不按《现金管理暂行条例》规定的范围和标准 使用现金，口条抵库、坐支现象严重，几万甚至几十万的大额现金只要领导点头 就可任意开支的情况随处见，资金支出不经过财务总监的审批，都是集团总裁一 人说了算。随意的现金使用一方面造成企业现金闲置，或者因管理不善，需要资 金时却因缺乏周转资金商陷入财务困境，更严重的是因此而使会计信息失真。 再比如物资采购和付款只按需求和经验来办理，没有成文的合理的详细的管 理制度。会计制度上规定的采购与付款不相容的岗位有:请购与审批、询价与确 定供应商、采购合同的订立与审计、采购与验收、采购和验收与相关会计记录、 付款审批与付款执行。应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审 批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规 定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。审批人应当根据采购与付 款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对重 要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防 止出现决策失误而造成严重损失。严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业 务。应当按照预算计划请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与 付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整 的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、 采购发票等文件和凭证的相互核对工作。但实际工作中经常都是同一个人或同一 个部门在办理，岗位设置较为混乱;采购付款也没有严格的审批制度，谁有关系 谁就可以去采购，没有竞标和寻价，入库手续没有程序化，经常出现帐实对不上, 很多采购没有采购合同或合同不规范，没有详细说明付款事项，导致大量的预付 帐款或倒挂现象。